发票冲红(发票冲红对公司有什么影响)

**冲红(**冲红对公司有什么影响)

前沿拓展：

**冲红

普通**跨月冲红：
直接到税务局填写普通**红字报备单，然后再在防伪开票软件中直接开具负数的普通**即可
专用**跨月冲红步骤：
情况一：**已认证。
1、由购方申请，在防伪开票中开具红字**申请单，打印两张盖上公章；
2、带上打印好的申请单和要冲红的纸质专票去所属税局，领取红字**通知单；
3、将通知单交给销方，由销方在防伪开票软件中开具负数的专用**。

情况二：**没认证。
1、由销方申请，因开票有误尚未交付或者因开票有误对方拒收（这个情况，一般购方会有拒收证明）；
2、先在防伪开票中开具红字**申请单，打印两张盖上公章；
3、带上打印好的申请单和要冲红的纸质专票去所属税局；
4、领取红字**通知单，然后回去防伪开票软件中开具负数的专用**。

冲红和红冲的区别？
一、冲红。
**冲红是针对原开的**有误或因为其它原因需更正，需要重新开具的**调整账目。(原始**称蓝票，冲红是相对原票而来)可以在3日内予以办理完毕。
二、红冲。
红冲就是红字冲账法。就是当你的会计账簿登记错误时不能直接将错误账页销毁，一定要用规定的会计方法冲销错误的会计账簿，然后再用蓝字登记正确的新账。

冲红的**，指的是开具了红字**，冲红的**税款已经缴纳，也就是说，对应的蓝字**已经申报缴纳税款了，应该怎么处理，其实主要涉及的是如何申报的问题。

这要分2种情形，分别是一般的增值税专用**、简易计税情况下的增值税专用**。

情形1、一般情况下的增值税专用**

红票的本质就是负数**，那么我们在申报时，就在对应的栏目里填写相应的负数金额即可，如果该栏目本来就要填写正数，那么就填写正负相抵的数据即可。

发票冲红(发票冲红对公司有什么影响)

如下截图，如果当期开具了一张10万的红字**，税款是13000元，那么在附表1中如下所示填列：

发票冲红(发票冲红对公司有什么影响)

填列附表1之后，主表会自动更新数据。

如果只有这一笔，那么会形成销项的负数，理论上来说，就是要退税，实际上，一般是作为增加期末留抵税额，留给以后进行抵扣。

所以说前期已经缴纳的税款，冲红后，就可以抵减当期应该缴纳的税款或者留给后面进行抵减。

情形2、简易计税下的红冲

因为简易计税其实是相对**存在的，简易计税当期发生了多少就交多少税，不能用进项来抵扣。

举例说明：如果当期开具了一张金额10万，税额5000元的专票，属于简易计税情形，对该**进行冲红后，在申报时，附表1按照红字**填写如下截图：

发票冲红(发票冲红对公司有什么影响)

在主表上则按照以下方式填写：

发票冲红(发票冲红对公司有什么影响)

因为简易计税没有期末留抵的说法，所以冲红就会形成应该要退还的税款，只不过实务中，企业也不会去申请退税，申请了也没那么快审批下来，一般做法就是留在申报表上，如果之后还有要交的税款，则进行抵减。

还有同学会问，这上面说得好像是增值税一般纳税人的处理方法，小规模纳税人应该怎么办？

小规模纳税人其实与情形2简易计税下的处理是类似的，因为小规模纳税人也是按照开票的销项去缴税，不能抵扣进项，所以与情形2是一样的。

拓展知识：

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