自然人税收(自然人税收征管存在问题)

前沿拓展：

自然人特指未办理税务登记或临时税务登记的小规模纳税人

一、增值税

（一）未办理税务登记或临时税务登记的自然人，除特规定外不能享受小规模纳税人月销售额10万元以下免税政策。特殊规定是指：

1. 自然人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。

2. 保险**人、证券经纪人、信用卡和旅游等行业的个人**人汇总代开增值税**合计月销售额未超过10万元的，可按规定享受免征增值税优惠政策。

3. 自然人从事光伏发电项目，销售电力产品时可以享受小规模纳税人月销售额10万元以下免税政策。

自然人除特殊规定外执行《中华****增值税暂行条例》及其实施细则关于按次纳税的起征点有关规定，每次销售额未达到500元的免征增值税，达到500元的则需要正常征税。对于经常**的自然人，建议主动办理税务登记或临时税务登记，以充分享受小规模纳税人月销售额10万元以下免税政策。

依据：《** **关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）、《国家**关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家**公告2019年第4号）规定、《国家**关于国家电网公司购买分布式光伏发电项目电力产品**开具等有关问题的公告》（国家**公告2014年第32号）、《国家**关于个人保险**人税收征管有关问题的公告》（国家**公告2016年第45号）；国家**2019年3月15日解读“增值税小规模纳税人月销售额10万元以下免税政策”。

（二）个人销售自建自用住房免征增值税。

依据：财税〔2016〕36号附件3

（三）个人转让著作权，免征增值税。

依据：财税〔2016〕36号附件3

（四）残疾人个人提供的加工、修理修配劳务，免征增值税。

依据：财税〔2016〕52号）

（五）残疾人员本人为社会提供的服务，免征增值税。

依据：财税〔2016〕36号附件3

（六）涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权免征增值税。

依据：财税〔2016〕36号附件3

（七）北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区：个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。

北京市、上海市、广州市和深圳市：个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，免征增值税。

依据：财税〔2016〕36号附件3

（八）个人从事金融商品转让业务免征增值税。

依据：财税〔2016〕36号附件3

（九）对供应出境旅客的口岸免税店运进的有关物品，免征增值税、消费税。对在海关免税**（限值）内个人携带或者邮寄进境的自用物品，免征关税同时免征增值税、消费税。

依据：署监二〔1994〕83号

（十）其他个人销售的自己使用过的物品免征增值税。

依据：《中华****增值税暂行条例》第十五条、《中华****增值税暂行条例实施细则》第三十五条。

（十一）农业生产者个人销售自产农产品免征增值税。

依据：《中华****增值税暂行条例》第十五条第一项

二、个人所得税

（一）个人出租住房收取租金按20%税率减按10%征收。

依据：《**　国家**关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）

（二） 对个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房（住房）取得的所得，继续免征个人所得税。

依据：《** 国家** 建设部关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税字〔1999〕278号）

（三） 其他个税优惠详见：

1. 个人所得税税收优惠（序时）

2. 个人所得税分类税收优惠

3. ** **公告2018年第177号(继续有效的个人所得税优惠政策目录)

4. 个人所得税减免税项目总结（2019年7月版）

三、其他税费

（一）在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加，并可与其他优惠叠加享受。

自然人（其他个人）可以适用增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征优惠政策，各省（自治区、直辖市）****制发的落实文件中作出特殊规定的除外。

依据：《** **关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第三条、第四条；《增值税暂行条例实施细则》第29条、《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号文件印发）第3条、《增值税一般纳税人登记管理办法》（国家**令第43号公布）。

（二）教育费附加

1.增值税和消费税免税，教育费附加免税。

2.自然人可以享受50%的税额幅度内减征教育费附加的小微优惠，并可与其他优惠叠加享受。

3.自然人**超过500元不到10万元，不能免教育费附加。

依据：《**、国家**关于扩大有关**性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号 ）(自然人不符合文件规定的按月纳税的条件)

（三）文化事业建设费

未达到增值税起征点的自然人，免征文化事业建设费。（增值税起征点：按期纳税的，为月销售额5000-20000元（含本数），按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）。）

依据：《** 国家**关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的补充通知》（财税〔2016〕60号）

（四）房产税

对个人出租住房，不区分用途，按4％的税率征收房产税。2019年1月1日至2021年12月31日，自然人征房产税减按50%征收，并可与其他优惠叠加享受。

依据：《** 国家**关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）和《** 国家**关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定

(五）印花税

1. 个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。

依据：《**　国家**关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）规定和《** 国家**关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）

2. 对个人销售或购买住房暂免征收印花税。注意：继承、赠与、交换、分割不免。

依据：《关于调整房地产交易环节税收政策的通知》（财税〔2008〕137号）

（六）土地增值税

1. 个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满五年或五年以上的，免予征收土地增值税；居住满三年未满五年的，减半征收土地增值税。居住未满三年的，按规定计征土地增值税。

依据：《中华****土地增值税暂行条例实施细则》第十二条

2. 对个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。

依据：《** 国家**关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字〔1995〕48号）

3. 对个人销售住房暂免征收土地增值税。即个人销售的的住房，不论是普通住房还是非普通住房，不论首套住房还是两套及两套以上住房，均免征土地增值税。注：仅限个人拥有的住宅，对于个人拥有的其他不动产，如商铺、写字楼、**以及单独转让的地下室等，均不在免税范围。

依据：《**、国家**关于调整房地产交易环节税收政策的通知》（财税［2008］137号）

（七）契税

1. 个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率缴纳契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率缴纳契税。对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率缴纳契税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率缴纳契税。

依据：《关于调整房地产交易环节契税、营业税优惠政策的通知》（财税〔2016〕23号）

2. 个体工商户的 经营者将其个人名下的房屋、土地权属转移至个人工商户名下，免征契税。

依据：《** 国家**关于企业以售后回租方式进行融资等有关契税政策的通知》(财税〔2012〕82号)

3. 个人因房屋被征收而取得货币补偿并用于购买改造安置住房，或因房屋被征收而进**屋产权调换并取得改造安置住房，按有关规定减免契税。

依据：《** 国家**关于棚户区改造有关税收政策的通知》（财税〔2013〕101号）

来源：小颖言税 知税官网（www.i12366.com)

拓展知识：

自然人税收

初次使用客户端申报的用户，申报密码可直接进行设置（无初始密码），以前使用过金税三期个人所得税扣缴系统申报过的，则密码为原申报密码，不会再次提示设置申报密码。

如申报密码遗忘，需联系主管税务机关，重置申报密码即可。

扩展资料：

证照号码录入错误如何修改：

情况一：未申报过的人员：请您点击“人员信息采集”，双击打开该人员，将证照号码修改正确，点击“保存”就可以了哦；

情况二：已申报过的人员：

1、如果是证照信息填写错误或更换新的证照（例如：证件类型选择错误，证件号码数字填写错误，由于更换护照，护照号码变更等）请您在“人员信息采集”中将“人员状态”修改为“非正常”。

点击“保存”后，再重新录入一条正确的人员信息后申报当月数据，当月申报成功后携带有效身份证至主管税务机关办税服务厅办理自然人多证同用并档业务。

2、如果是A员工错用的B员工的证件号码，请您在“人员信息采集”中“人员状态”将错误的员工修改为“非正常”，点击“保存”后，再重新录入一条正确的人员信息，后期正常申报，往月的错误的报表需要您更正申报。

提醒提示：更正申报可能会涉及到滞纳金。

参考资料：

自然人税收管理系统常见问题——青海税务局

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自然人税收

1、个人所得税系统，初始密码是123456，还有的地方税务局设定的是企业税号的后六位。

2、可以先试一下，不行就打电话咨询一下主管税务机关的工作人员。

扩展资料：

自然人税收管理系统优势

1、包含现行税制中所有的国税税种，覆盖税收征管业务流程中的所有主要工作环节，严格遵循国家**发布的税收征管业务规程并同步更新，与外围的税务服务软件无缝连接，并实现了税务机关与银行、国库等外部机构的协同工作，是服务于**税务行业核心业务的大型行业应用软件。

2、采用主题数据库、数据分库、数据仓库等先进技术，对海量涉税数据进行合理的组织、存储与使用，既保证了整体数据环境的一致性与开放性，有效地支持了省级数据大集中的管理方式，又加强了对数据的综合利用，实现了数据信息的增值应用。

3、采用基于J2EE的多层体系架构、面向框架的设计思想和面向对象的构件化开发方法，分离表示逻辑和应用逻辑，并通过对税务业务逻辑的抽象、归类与分层，进行合理的构件封装，支持业务逻辑的复用。

4、基于工作流技术与相关产品，设计与开发更具特色的工作流管理软件，用以同化复杂的税收信息环境，进行税收征管业务的过程集成、过程自动化和过程管理，从而实现“业务流程驱动”，支持各级税务机关之间相关业务流程的全面整合。

5、依据岗职体系制定严格的**作标准和职责权限，将所有功能模块的权限分配到岗，基于岗位统一控制功能权限和数据权限，并通过集中认证，分散授权的手段，配合门户建设，实现一站式登录。

参考资料：国税局—自然人税收管理系统扣缴客户端

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自然人税收

个人所得税系统，初始密码是123456，有的地方税务局设定的是企业税号的后六位。

可以先试一下，不行可打电话咨询一下主管税务机关的工作人员。

扩展资料：

自然人税收管理系统优势

1、基于工作流技术与相关产品，设计与开发更具特色的工作流管理软件，用以同化复杂的税收信息环境，进行税收征管业务的过程集成、过程自动化和过程管理，从而实现“业务流程驱动”，支持各级税务机关之间相关业务流程的全面整合。

2、依据岗职体系制定严格的**作标准和职责权限，将所有功能模块的权限分配到岗，基于岗位统一控制功能权限和数据权限，并通过集中认证，分散授权的手段，配合门户建设，实现一站式登录。

3、采用主题数据库、数据分库、数据仓库等先进技术，对海量涉税数据进行合理的组织、存储与使用，既保证了整体数据环境的一致性与开放性，有效地支持了省级数据大集中的管理方式，又加强了对数据的综合利用，实现了数据信息的增值应用。

4、包含现行税制中所有的国税税种，覆盖税收征管业务流程中的所有主要工作环节，严格遵循国家**发布的税收征管业务规程并同步更新，与外围的税务服务软件无缝连接，并实现了税务机关与银行、国库等外部机构的协同工作，是服务于**税务行业核心业务的大型行业应用软件。

5、采用基于J2EE的多层体系架构、面向框架的设计思想和面向对象的构件化开发方法，分离表示逻辑和应用逻辑，并通过对税务业务逻辑的抽象、归类与分层，进行合理的构件封装，支持业务逻辑的复用。

参考资料：国家**广东省税务局–**作指南

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自然人税收

进旧系统个税申报模块，在个人所得税明细申报，点击申报就会弹出密码来了，或在电子税务局，点击个人所得税申报，就会弹出密码