个税档位(个税档位月工资)

前沿拓展：

个税档位

税前工资具体包含工资、薪金所得。是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。这就是说，个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的，都是工资、薪金所得项目的课税对象。

计算方法：

应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

扣除标准3500元/月（2011年9月1日起正式执行）（工资、薪金所得适用）

应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-扣除标准

12月29日，**主持召开国务院常务会议，决定延续实施部分个人所得税优惠政策。

为减轻个人所得税负担，缓解中低收入群体压力，会议决定：

一是将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至2023年底；

二是将年收入不超过12万元且需补税或年度汇算补税额不超过400元的免予补税政策延至2023年底；

三是将上市公司股权激励单独计税政策延至2022年底。上述政策一年可减税1100亿元。

个税档位(个税档位月工资)

12月29日**联播截图

个税档位(个税档位月工资)

12月29日**联播截图

个人所得税优惠政策的延续，简直就是咱们打工人的福音！可以继续“哪里划算选哪里”了~

个税档位(个税档位月工资)

大家欢快的心情已经把这个话题顶上了热搜第二

若无个人所得税优惠政策会怎样？

现今，年终奖的计税方法有两种：单独计税所得和综合计税，若无个人所得税优惠政策，仅有综合计税一种方法。先说结论：对于大部分朋友来说，综合计税会纳更多的税。

方法一：不并入综合所得（单独计税）

以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照“按月换算后的综合所得税率表”，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

个税档位(个税档位月工资)

方法二：并入综合所得（综合计税）

居民个人将全年一次性奖金并入当年综合所得，扣除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等后，按照“个人所得税税率表（综合所得适用）”，确定适用税率和速算扣除数，综合计算纳税。

计算公式为：年度汇算应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数]-年度已预缴税额

注意：上述公式中的“综合所得收入额”包括了并入综合所得计算纳税的全年一次性奖金的所得。

个税档位(个税档位月工资)

举两个例子

A公司小王，2020年工资扣除三险一金、免征额等后，应纳税所得额15万元，年终奖3万元。按单独计税的方式，小王年终奖共需缴纳900元个税，年终奖到手29100元；按综合计税的方式，相当于年终奖扣税6000元，到手24000元。对小王来说，单独计税比综合计税少纳5100元。

小王税款计算表

个税档位(个税档位月工资)

B公司小李，2020年工资扣除三险一金、免征额等，应纳税所得额3万元，年终奖27万元。如果单独计税，小李年终奖共需缴税52590元，工资缴税900元，合计53490元。如果合并计税，则共需缴纳个税43080元。对小李来说，综合计税比单独计税少纳10410元。

小李税款计算表

个税档位(个税档位月工资)

综上，单独计税方法更适合高工资低奖金的朋友，而综合计税更适合低工资高奖金的朋友。

而在我们的生活中，大部分人属于高工资低奖金，故而采用综合计税的方式需要纳更多的税。

注意！6个年终奖“临界点”别误踩

在年终奖单独计税时，一定不要忽略“临界点”问题。在“临界点”附近，年终奖多发一元，到手收入少千元！

案例分析

如果发放3.6万元年终奖，个税需要缴纳36000×3%=1080元，到手收入34920元。

如果多发一元，即发放36001元年终奖，个税需要缴纳36001×10%-210=3390.1元，到手收入32610.9元。

相比之下，多发一元年终奖，到手收入反而少了2309.1元。

提醒

年终奖对应的税率有六档，3.6万元、14.4万元、30万元、42万元、66万元和96万元的档位都会出现多发一元，税负陡增的情况。

个税档位(个税档位月工资)

拓展知识：

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