查账征收和核定征收区别(查账征收和核定征收区别哪个好)

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查账征收和核定征收区别

查账征收也称查账计征或自报查账。

纳税人在规定的纳税期限内根据自己的财务报表或经营情况，向税务机关申请其营业额和所得额，经税务机关审核后，先开缴款书，由纳税人限期向当地**金库的银行缴纳税款。这种征收方式适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。核定征收税款是指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式，简称核定征收。

《中华****税收征收管理法》第三十五条　纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：

（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；

（二）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；

（三）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；

（四）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；

（五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；

（六）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

企业所得税目前有两种征收方式:查账征收与核定应税所得率征收。查账征收:适用财务会计核算规范的企业，按收入减成本费用后的利润找适用税率，计算缴纳企业所得税。核定征收:是对能够正确核算收入而不能正确核算成本费用的企业适用。那查账征收与核定征收相比，哪个对企业更有利呢？

就个人独资企业而言，查账征收按照法定税率5%-35%的五级累进制计算个人所得税，而核定征收则是按照核定10%后，再按照法定税率5%-35%的五级累进制计算个人所得税。

查账征收和核定征收区别(查账征收和核定征收区别哪个好)

查账征收与核定应税所得率征收，关键是看企业的利润率与核定应税所得率谁高，如果是利润率高，实行核定应税所得率征收就会少缴税，否则就会多缴税。比如:企业经营收入1000万元，成本费用500万元，流转环节税金100万元，利润率为40%，假如核定应税所得率为25%。查账征收的企业所得税=(收入-成本费用-流转环节税金)×税率=(1000-500-100)×25%=100万元。

核定应税所得率征收的企业所得税=收入×核定应税所得率×税率=1000×25%×25%=62.5万元; 两者相差37.5万元，主要就是取决于你的利润率40%高于核定应税所得率25%的原因。

地方税收优惠园区对于个人独资企业可以按照“核定征收”政策纳税，小规模纳税人个独个税核定后税率在0.5%-2.1%，增值税1%，附加税0.06%，综合税率低至3%左右。

查账征收和核定征收区别(查账征收和核定征收区别哪个好)

例如：某公司为一般纳税人，缴纳完增值税和附加税还有1000万利润，还需要缴纳企业所得税和分红税才能供法人自由支配。我们来计算一下：

企业所得税：1000万*25%=250万

分红税：（1000万-200万）*20%=160万

总计是410万

如果在园区成立两家个人独资企业，将这1000万业务以合理分包的形式分给两家新企业，每家500万，新企业在园区可享受个人独资核定征收

增值税：500万/1.01*1%=4.95万

附加税：4.95万*6%=0.3万

个人经营所得税：500万*10%*30%-4.05万=10.95万

两家企业纳税总计：（4.95万+0.3万+10.95万）*2=32.4万

32.4万和410万对比起来，节省了近380万税收，相当于又为公司赚了380万！

综合税率不到3%！

查账征收和核定征收区别(查账征收和核定征收区别哪个好)

企业和个人如何享受税收优惠或者核定征收政策？

目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区【call:177–5497-5203】，不仅最节税而且合理合法。

园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励；企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励财政扶持按月返还，当月纳税，次月扶持奖励；

个人独资企业（小规模）的可以申请核定征收，核定后综合税负4%以内；

小规模有限公司也可核定，综合税负4%以内

更多税收优惠政策及节税方案，请关注微信公众号《节税有道》

拓展知识：

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