年终奖扣税计算(年终奖扣税计算器2022年)

前沿拓展：

年终奖扣税计算

　　都不正确。
　　按下述方法计算：
　　国税发[2005]9号:
　　一、全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。
　　上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
　　二、纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：
　　（一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
　　如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
　　（二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：
　　1．如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
　　应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率―速算扣除数
　　2．如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
　　应纳税额＝（雇员当月取得全年一次性奖金―雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率―速算扣除数
　　三、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。
　　四、实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按本通知第二条、第三条执行。

2018年8月31日，《个人所得税法》修改，将个税的起征点确定为5000元。2018年12月27日，国家****发布《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》财税〔2018〕164号，该通知明确，个人年终奖在2021年12月31之前仍然可以选择两种计税方式，一种叫单独计税，一种叫合并综合所得计税。自2022年1月1日开始，年终奖的个人所得税计算方式只能选择合并综合所得计税一种。

年终奖扣税计算(年终奖扣税计算器2022年)

2021年12月31日，****发布《关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》，该公告规定，年终奖单独计税的优惠政策，执行期限延长到2023年12月31日。

那么如何进行单独计税？如何进行合并综合所得计税？二者之间的税收优惠差在哪里呢？

1.单独计税

应纳税额＝（年终奖金额除以12×适用税率－速算扣除数）*12

这个公式里的适用税率是按月换算后的综合所得税税率，年终奖除以12个月后，金额不超过3000元的，适用税率为3%，速算扣除数为0；超过3000元到12000元的部分，适用税率为10%，速算扣除数为210；超过12000元到25000元的部分，适用税率为20%，速算扣除数为1410；超过超过25000元到35000元的部分，适用税率为25%，速算扣除数为2660……

年终奖扣税计算(年终奖扣税计算器2022年)

比如，王某2020年底发放年终奖为3万元，那么按照单独计税方式，3万除以12个月等于0.25万元，刚好在3000元以内，适用3%的税率，速算扣除数为0.那么王某的年终奖纳税金额为2500元*3%*12=900元。税后年终奖为29100元。

2.合并综合所得计税

第二种方法就是将年终奖并入年度工资，然后按照下表中的超额累进税率进行计算。

年终奖扣税计算(年终奖扣税计算器2022年)

比如，前文那么例子当中的王某全年应纳税所得额为15万元，年终奖为3万元。对照上表，18万适用税率为20%，因此3万元也适用20%的税率，30000*20%=6000元。因此，3万元的年终奖按照第二种方式计算，王某税后奖金为24000元。

不知道大家有没有看出两种计税方式的区别：同样是30000元的税前年终奖，采用单独计税方式，需要缴纳900元税款，而采用合并综合所得计税，需要缴纳6000元税款。相比之下，第一种计税方式可以享受5100元的税收优惠。

最后，问题来了，你的税后年终奖是多少呢？请在评论区留言，告诉小编。

拓展知识：

年终奖扣税计算

      很多的朋友都期待着年终奖的到来，但很多人在高兴的同时也会对税收产生疑问，接下来我们一起来了解一下：年终奖个人所得税计算方法？希望能解决您的疑问。
年终奖个人所得税计算方法？
      国税发[2005]9号文件基本规定是：“纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税”。
年终奖个人所得税计算方式：
      1、发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。
      2、当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。
税法计算
      工资个税的计算公式为：应纳税额=(工资薪金所得？-“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数，个税免征额是 3500。
如何巧妙个人所得税管理？
1、大笔收入分次拿
      根据您自己的需求，可以将大额的收入分为几次拿，这样算下来的个税就会少很多，同时这样并没有触及法律的底线，是合法合理的。当然如果您需要这笔大额的资金，就只能多缴税。
2、提高福利降工资
      降低员工名义工资，同时为员工提供宿舍以及将缴纳的公积金、养老保险等金额适当提高，从而提高员工福利。还可以直接用常见的礼品，反正过年的时候用的上，这些可以根据自己的需求来定。
拿了年终奖又巧妙的避开了税收，接下来怎么办呢？
理财是首选
      年终奖可是一笔不小的数据，怎么能随意花出去？趁着年底很多理财平台搞活动，把年终奖拿去理财再合适不过了，每个月有不少预期年化预期收益呢。网贷理财P2P是不错的选择。
      年终奖个人所得税计算方法我们已经知晓，当然侧重点还是落在了理财上面，因为只有懂得理财，才能让生活质量进一步提高。

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