缴纳个人所得税会计分录(计提并缴纳个人所得税会计分录)

前沿拓展：

缴纳个人所得税会计分录

个人独资企业利润缴纳个人所得税，分配的利润是缴纳个人所得税后的利润，已经交过个人所得税了，分配时不用再交了。

分配时：

借：利润分配-未分配利润

贷：应付利润

个人所得税的计算:

应纳个人所得税税额= 应纳税所得额× 适用税率- 速算扣除数

应纳税所得额=应发工资-法定扣除额

扣除标准3500元/月（工资、薪金所得适用）

个税免征额3500元　（工资薪金所得适用）

案例分享：个人所得税的计算

员工小刘，月工资5650元，个人交社保262.5元,公积金400元.算算他税前工资5650元和税后工资5650元,或企业承担40元,或企业承担50%,各要交多少个税?

应纳税所得额

=5650-262.5-400-3500元=1487.5元

税前工资时,个税=1487.5元*3%=44.63元

借:管理费用-工资 5650

贷:应付职工薪酬-工资 5650

借：应付职工薪酬-工资 5650

贷：其他应付款 –社保 262.5

—公积金 400

应交税费-应交个人所得税 44.63

银行存款/库存现金 xxxx

借:管理费用-工资 6546.25

其他应收款-代交社保和公积金 662.5

贷:应付职工薪酬-工资 5605.37

-社保 758.75

-公积金 800

应交税费-应交个人所得税 44.63

注,社保公司部分496.25元,公积金400元

税后工资交个税的算法

应纳税所得额

=(不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数)÷(1-税率)

公式的税率，是指不含税所得按不含税率级距对应的税率，用“不含税收入额-费用扣除标准”后的余额。

小刘应纳所得额

=5650-262.5-400-3500元=1487.5元

对应不含税的税率是10%，速算扣除数是105

我们要将不含税收入换算成含税收入

应纳所得额

=（5650-262.5-400-3500）÷（1-10%）

=1487.5÷0.9

=1652.77元

应纳个人所得税额=1652.77*10%-105=60.28

税后工资交个税的算法

应纳税所得额

=(不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数)÷(1-税率)

公式的税率，是指不含税所得按不含税率级距对应的税率，用“不含税收入额-费用扣除标准”后的余额。

小刘应纳所得额

=5650-262.5-400-3500元=1487.5元

对应不含税的税率是10%，速算扣除数是105

我们要将不含税收入换算成含税收入

应纳所得额

=（5650-262.5-400-3500）÷（1-10%）

=1487.5÷0.9

=1652.77元

应纳个人所得税额=1652.77*10%-105=60.28

如果是企业代员工交个税的,计提工资分录是:

借:管理费用-工资 6606.53

其他应收款-代交社保和公积金 662.5

贷:应付职工薪酬-工资 5650

-社保 758.75

-公积金 800

应交税费-应交个人所得税 60.28

注,社保公司部分496.25元,公积金400元

企业承担部分税款

应纳税所得额

=雇员取得工资+雇主代雇员负担的税款-扣除费用

企业承担40元

小刘应纳税所得额

=5650-262.5-400+40-3500=1527.5元

企业承担定率税款的

应纳税所得额

=（未含雇主负担的税款的收入额-费用扣除标准-速算扣除数×负担比例）÷（1-税率×负担比例）

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

小刘应纳税所得额

=(5650-262.5-400-3500-105*50%) ÷(1-10%*50%)

=1435 ÷0.95

=1510.52元

应交个税金额= 1510.52元*10%-105=46.05

个人和公司各交23.025元

缴纳个人所得税会计分录(计提并缴纳个人所得税会计分录)

拓展知识：

缴纳个人所得税会计分录

其实第一笔分录多此一举。
计提工资，是按应发工资数字计提的，即员工个人负担的社保、个人所得税是包含在内的，计提的时候完全没必要体现其中多少是工资多少是个人所得税。

个人所得税，实质上是企业发放给职工的工资的组成部分，只是按法律规定员工应该交税，所以企业并没有实际交给员工，而是代扣下来，再代缴给地税局。所以，这依然是企业的工资费用，只是没落到员工手里而已。

更多追问追答

追问

第一笔分录我写的不是很清楚
其实科目应该是这样的

借：公共-XX事业部.管理费用-职工薪酬…（工资性支出-工资.）
公共-XX事业部.管理费用-职工薪酬…（工资性支出-税金.）
括号只是公司内控的预算项目，也就是说计提的时候还是把税计入到费用里了
另外，您的意思是这笔个税其实走了一个**的流程，即先是工资，后是个人所得税，是这个意思么？因为先是工资了，所以还是计入费用的，如果这样的话，分录就没问题咯？

追答

其实分录没有问题，只是多此一举了。

追问

那您的意思是，个税其实是可以计入公司相关费用科目的？

追答

你没看懂我的意思，其实个税本来就是工资，只是没有发到员工手上，而是代扣代缴给税务局了。换个说法吧，如果企业不需要代扣代缴，而是由员工拿到工资后自行去税务局纳税，那么企业就要按包含税金的工资发给员工，这不就都是企业的工资性费用么。

追问

明白了！！！多谢~~！！

追答

不客气

本回答被提问者采纳

缴纳个人所得税会计分录

如果个税是公司承担的话，这样做账没问题，只是企业所得税前不可以扣除而已。
但如果个税只是公司代扣代缴的，那么账务处理就有问题了。正确的应该是：
确认工资时：
借：管理费用–工资（工资和个税总额）
贷：应付职工薪酬（工资和个税总额）
发放工资时：
借：应付职工薪酬（工资和个税总额）
贷：银行存款
应交税费–个人所得税
缴纳个税时：
借：应交税费–个人所得税
贷：银行存款

缴纳个人所得税会计分录

错了
计提工资：
借：管理费用-工资（可是应发工资哦，没扣除个税和社保费）
贷：应付职工薪酬
支付时：
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
应交税费–个人所得税

缴纳个人所得税会计分录

计入应缴税费，一般是不妥的，因为个税不是公司的税，是个人的税。一般都是计入其他应收款科目。

原创文章，作者：九贤互联网实用分享网编辑，如若转载，请注明出处：http://www.kaicen.cn/20220823466800.html

缴纳个人所得税会计分录(计提并缴纳个人所得税会计分录)

前沿拓展：

缴纳个人所得税会计分录

拓展知识：

缴纳个人所得税会计分录

缴纳个人所得税会计分录

缴纳个人所得税会计分录

缴纳个人所得税会计分录

相关推荐