企业所得税法全文(企业所得税法全文2018)

前沿拓展：

企业所得税法全文

法律分析：1、企业所得税法规定的亏损企业连续弥补亏损的最长期限是五年。

2、5年内不论是盈利或亏损，都作为实际弥补期限计算。这里所说的亏损，不是企业财务报表中反映的亏损额，而是企业财务报表中的亏损额经主管税务机关按税法规定核实调整后的金额。

法律依据：《中华****企业所得税法》 第十八条 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。

企业上市涉税业务相关法规汇编

日期：2022.6.14

来源：税乎网根据广东省税务局发布的企业上市涉税业务指南相关资料整理编辑

企业所得税

1.《中华****企业所得税法》（中华****主席令第63号）（部分条款已被修改）

2.《中华****企业所得税法实施条例》（中华****国务院令第512号)（部分条款已被修改）

3.《** 国家**关于股权分置试点改革有关税收政策问题的通知》（财税〔2005〕103号）

4.《国家**关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函〔2008〕828号)

5.《国家**关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)

6.《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》(国税发〔2009〕31号)

7.《国家**关于**居民企业向QFII支付股息、红利、利息代扣代缴企业所得税有关问题的通知》（国税函〔2009〕47号）

8.《**国家**关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）（部分条款已被修改）

9.《**、国家**关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号）

10.《企业重组业务企业所得税管理办法》（国家**公告2010年第4号）（部分条款失效）

11. 《国家**关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告》（国家**公告2010年第19号）

12.《国家**关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）

13.《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家**公告2011年第25号）

14.《国家**关于企业所得税若干问题的公告》（国家**公告2011年第34号）

15.《国家**关于企业转让上市公司限售股有关所得税问题的公告》（国家**公告〔2011〕39号）

16.《** 国家**关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号）

17.《国家**关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题的公告》（国家**公告2012年第18号）

18.《国家**关于非居民企业股权转让适用特殊性税务处理有关问题的公告》（国家**公告2013年第72号）（部分条款已被修改）

19.《国家**关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》（国家**公告2014年第29号）

20.《** 国家****关于QFII和RQFII取得**境内的股票等权益性投资资产转让所得暂免征收企业所得税问题的通知》（财税〔2014〕79号）

21.根据《** 国家** **关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》（财税〔2014〕81号）

22.《**国家**关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》(财税〔2014〕109号)

23.《**国家**关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》（财税〔2014〕116号）

24.《国家**关于非货币性资产投资企业所得税有关征管问题的公告》（国家**公告2015年第33号）

25.《国家**关于资产（股权）划转企业所得税征管问题的公告》（国家**公告2015年第40号）

26.《**国家**关于公益股权捐赠企业所得税政策问题的通知》（财税〔2016〕45号）

27.《国家**关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告》(国家**公告2015年第48号)（部分条款已被修改）

28.《国家**关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》（国家**公告2016年第62号）

29.《国家**关于企业所得税有关问题的公告》（国家**公告2016年第80号）

30.《**国家**关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号）

31.《国家**关于全民所有制企业公司制改制企业所得税处理问题的公告》（国家**公告2017年第34号）

增值税

1.《中华****增值税暂行条例实施细则》（**国家**第50号令）

2.《** 国家**关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号 ）（部分条款失效）

3.《中华****增值税暂行条例》(国令第691号)

4.《**国家**关于增值税若干政策的通知》（财税〔2005〕165号）（部分条款失效）

5.《国家**关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》（国家**公告2011年第13号）

6.《国家**关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》（国家**公告2013年第66号）

7.《** 国家**关于营业税改征增值税试点若干政策的通知》（财税〔2016〕39号）

8.《国家**关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家**公告2016年第53号)（部分条款失效）

9.《** 国家**关于金融机构同业往来等增值税政策的补充通知》（财税〔2016〕70号）

10.《** 国家** **关于深港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》（财税〔2016〕127号）

11.《国家**关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（国家**公告2018年第42号）

12.《****关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》（财税〔2019〕20号）

13.《国家**关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家**公告2019年第31号）（部分条款失效）

14.《****国务院扶贫办关于扶贫货物捐赠免征增值税政策的公告》（****国务院扶贫办公告2019年第55号）

房产税

1.《****关于房产税和车船使用税几个业务问题的解释与规定》（财税地字〔1987〕3号）（部分条款失效）

2.《国家**关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》（国税发〔2003〕89号）（部分条款失效）

3.《国家**关于进一步明确房屋附属设备和配套设施计征房产税有关问题的通知 》（国税发〔2005〕173号 ）（部分条款失效）

4.《**国家**关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知》（财税〔2008〕152号）

5.《**国家**关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税〔2010〕121号）

土地使用税

1.《国家**关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》（国税发〔2003〕89号）（部分条款失效）

2.《**国家**关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》（财税〔2006〕186号）

3.《**国家**关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税〔2008〕152号）

土地增值税

1.《中华****土地增值税暂行条例》（中华****国务院令第588号）

2.《** 国家**关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字〔1995〕48号）

3.《国家**关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕187号）

《** **关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的公告》（** **公告2021年第21号）

契税

1.《中华****契税法》（中华****主席令第五十二号）

2.《** **关于继续执行企业 事业单位改制重组有关契税政策的公告》（** **公告2021年第17号）

3.《** **关于贯彻实施契税法若干事项执行口径的公告》（** **公告2021年第23号）

印花税

1.《中华****印花税暂行条例》（中华****国务令第11号）（部分条款已被修改)

2.《中华****印花税暂行条例施行细则》（1988年9月29日**发布）

3.《国家**关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发〔1991〕155号）（部分条款失效）

4.《** 国家**关于企业改制过程中有关印花税政策的通知》（财税〔2003〕183号）

5.《国家**关于办理上市公司国有股权无偿转让暂不征收证券（股票）交易印花税有关审批事项的通知》（国税函〔2004〕941号）（部分条款已被修改）

6.《上海证券交易所关于做好调整证券交易印花税税率相关工作的通知》（上证交字〔2008〕16号）

7.《** 国家**关于以上市公司股权出资有关证券（股票）交易印花税政策问题的通知》（财税〔2010〕7号）

8.《** 国家**关于转让优先股有关证券（股票）交易印花税政策的通知》（财税〔2014〕46号）

9.《** 国家**关于在全国中小企业股份转让系统转让股票有关证券（股票）交易印花税政策的通知》（财税〔2014〕47号）

10.《** 国家** **关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》（财税〔2014〕81号）

11.《** 国家** **关于深港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》（财税〔2016〕127号）

12.《****关于对营业账簿减免印花税的通知》（财税〔2018〕50号）

个人所得税

1.《中华****个人所得税法》(2018修正，中华****主席令第9号)

2.《个人所得税法实施条例》（中华****国务院令第707号）

3.《国家**个体工商户个人所得税计税办法》（中华****国家**令第44号）

4.《国家**关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕89号）（部分条款失效）

5.《国家**关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》（国税发〔1997〕198号）

6.《**国家**关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》（财税字〔1998〕61号）

7.《国家**关于盈余公积金转增注册资本征收个人所得税问题的批复》（国税函发〔1998〕333号）

8.《国家**关于原城市信用社在转制为城市合作银行过程中个人股增值所得应纳个人所得税的批复》（国税函〔1998〕289号）

9.《国家**关于企业改组改制过程中个人取得的量化资产征收个人所得税问题的通知》（国税发〔2000〕60号）

10.《** 国家**关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税〔2005〕35号）(部分条款失效)

11.《国家**关于个人股权转让过程中取得违约金收入征收个人所得税问题的批复》（国税函〔2006〕866号）

12.《国家**关于个人股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的补充通知》（国税函〔2006〕902号）(部分条款失效)

13.《** 国家**关于股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税〔2009〕5号）

14.《**国家****关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税〔2009〕167号）

15.《国家**关于股权激励有关个人所得税问题的通知》（国税函〔2009〕461号）(部分条款失效)

16.《国家**关于限售股转让所得个人所得税征缴有关问题的通知》（国税函〔2010〕23号）

17.《国家**关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知》（国税发〔2010〕54号）

18.《** 国家** **关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的补充通知》（财税〔2010〕70号）

19.《**国家**关于证券机构技术和制度准备完成后个人转让上市公司限售股有关个人所得税问题的通知》(财税〔2011〕108号)

20.《** 国家** **关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2012〕85号）

21.《国家**关于个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本个人所得税问题的公告》（国家**公告2013年第23号）

22.《国务院关于印发**（上海）自由贸易试验区总体方案的通知》（国发〔2013〕38号）

23.《国家**关于发布<股权转让所得个人所得税管理办法（试行）>的公告》（国家**公告2014年第67号）（部分条款已被修改）

24.《国家**关于个人非货币性资产投资有关个人所得税征管问题的公告》（国家**公告2015年第20号）

25.《**国家**关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》（财税〔2015〕41号）

26.《关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告》（国家**公告2015年第80号）

27.《**、国家**、**关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2015〕101号）（部分条款失效）

28.《**国家**关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2015〕116号）

29.《国家**关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》（国家**公告2016年第62号）

30.《**国家**关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号）

31.《国家**关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告》（国家**公告2015年第80号）

32.《国家**关于创业投资企业和天使投资个人税收政策有关问题的公告》（国家**公告2018年第43号）

33.《** **关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）

34.《** 国家**关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）

35.《** ** **关于继续执行沪港、深港股票市场交易互联互通机制和内地与**基金互认有关个人所得税政策的公告》（** ** **公告2019年第93号）

36.《****关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》（****公告2019年第99号）

拓展知识：

企业所得税法全文

可以先查询当地的**银行网点，再携带相关资料和证件去打印。

资料：企业法定代表人本人身份证件、企业的注册登记证件，以机构信用代码证、企业贷款卡或组织机构代码证、公章等证件。

如果是委托别人帮忙打印，委托人除了需要提供上述的材料外，还需要准备本人身份证件，以及《企业法定代表人授权委托证明书》。

此回答由有钱花提供，有钱花是度小满金融旗下信贷平台，度小满金融将切实把国家支持小微企业渡过难关的号召落到实处，全面支持小微生产经营，大多数小微业主选择有钱花，满足小微经营周转需求。据悉，度小满金融的信贷用户中，有七成是小微企业主。截至目前，度小满金融携手数十家金融合作伙伴，累计为小微企业主发放数千亿元贷款，**就找度小满金融，大品牌更安心。    

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企业所得税法全文

《中华****企业所得税法》
第七条 收入总额中的下列收入为不征税收入：

（一）财政拨款；

（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、**性基金；

（三）国务院规定的其他不征税收入。

《中华****企业所得税法实施条例》第二十六条　企业所得税法第七条第（一）项所称财政拨款，是指各级****对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
　　企业所得税法第七条第（二）项所称行政事业性收费，是指依照法律法规等有关规定，按照国务院规定程序批准，在实施社会公共管理，以及在向公民、法人或者其他组织提供特定公共服务过程中，向特定对象收取并纳入财政管理的费用。
　　企业所得税法第七条第（二）项所称**性基金，是指企业依照法律、行政法规等有关规定，代**收取的具有专项用途的财政资金。
　　企业所得税法第七条第（三）项所称国务院规定的其他不征税收入，是指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。

第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
本规定是指“向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项”先在被投资方缴纳企业所得税后，再支付，投资者收到上述款项在计算企业所得税时，不再并入应纳税所得重复计算企业所得税。

本回答被提问者采纳

企业所得税法全文

是的，是因为在收入总额中有不征税收入

企业所得税法全文

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。