累进税(累进税率表2022)

前沿拓展：

累进税

累进税率的形式有全额累进税率和超额累进税率。
　　1．全额累进税率简称全累税率，即征税对象的全部数量都按其相应等级的累进税率计算征税率。金额累进税率实际上是按照征税对象数额大小、分等级规定的一种差别比例税率，它的名义税率与实际税率一般相等。
　　全额累进税率在调节收入方面，较之比例税率要合理。但是采用全额累进税率，在两个级距的临界部位会出现税负增加不合理的情况。例如；某甲年收入1000元，适用税率5% 某乙年收入 1001 元；适用税率10％。甲应纳税额为50元，乙应纳税额为100.1 元。虽然，乙取得的收入只比甲多1元，而要比甲多纳税50元，税负极不合理。这个问题，要用超额累进税率来解决。
　　2. 超额累进税率。超额累进税率简称超累税率，是把征税对象的数额划分为若干等级；对每个等级部分的数额分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额，超累税率的“超”字，是指征税对象数额超过某一等级时，仅就超过部分，按高一级税率计算征税。如下表：
　　五级超额累进税率速算表
　　级数 所得额级距 税率％ 速算扣除数
　　1 所得额在1000元以下（合1000元） 5 0
　　2 所得额在1000一2000元部分 10 50
　　3 所得额在2000300Q元部分 15 150
　　4 所得额在3000一4000元部分 20 300
　　5 所得额在4000 一5000元部分 25 500
　　采用超累税率的税额可依照超累税率的定义计算如计算所得额为2500元的应纳税额。
　　①1000元适用税率5％：
　　税额= 1000元×5％= 50元
　　②1000～2000元部分适用税率10％
　　税额=(2000-1000)×10%=100元
　　③2000-3000元部分适用税率15%，2500元处于本级：
　　税额=(2500-2000)×15%=75元
　　应纳税额=50元+100元+75元=225元
　　但依照定义计算的方法过于复杂，特别是征税对象数额越大时，适用税率越多，计算越复杂，给实际**作带来困难。
　　因此，在实际种，采用速算扣除数法。
　　应纳税额=用全额累进方法计算的税额-速算扣除数
　　公式中全方法计算时采用的税率即是征税对象全额在超累税率表所处等级的税率。
　　这种计算方法的出发点，是全额累进税率的计算方法简单。按全额累进方法计算的税额，比超额累进方法计算的税额要多一定的数额，这个多征的数是常数，就是速算扣除数。例如用速算扣除数法计算上题。
　　计算所得额为2500元时的应纳税额。
　　用全额累计法计算的税额为：
　　2500×15%=375元
　　用超额累进法计算的税额为：225元
　　速算扣除数为
　　375元-225元=150元
　　用速算扣除数法计算的超额累进税额为
　　2500元×15%-150元=225元 编辑本段累进税率的特点 　　累进税率的特点是税基越大，税率越高，税负呈累进趋势。在财政方面，它使税收收入的增长快于经济的增长，具有更大的弹性；在经济方面，有利于自动地调节社会总需求的规模，保持经济的相对稳定，被人们称为“自动稳定器”；在贯彻社会政策方面，它使负担能力大者多负税,负担能力小者少负税,符合公平原则。但在税基不代表纳税能力时，不能适用累进税率。以全额累进税率与超额累进税率比较，前者累进程度急剧，计算简便，但在累进级距的交界处，存在增加的税额超过税基的不合理现象，后者累进程度较缓和，不发生累进级距交界处的税负不合理问题，因此多为各国所采用。

在**共产**成立100周年之际，回顾**的奋斗历史，讴歌**的光辉历程，梳理**共产**领导下的红色税收的发展脉络，捡拾那些珍贵却又鲜为人知的史海遗珠，勾勒出波澜壮阔的红色税收发展历史画卷。真切重温那段伟大的革命实践，追忆那段**的峥嵘岁月，感受早期税务工作者艰苦奋斗的革命精神和为民情怀，寻着税务先辈们的足迹坚定信念、增强自信，在高质量推进新发展阶段税收现代化新征程中薪火相传、奋飞不辍。

**共产**领导下的具有鲜明战时特征的根据地的税收工作，为革命战争的最终胜利提供了强有力的经济保障。并且随着革命形势的发展处于不断的变革之中，经历了一个从无到有、从农村到城市、从各地区治理到全国统一的漫长曲折的发展过程。既有对**、封建主义和官僚资本主义统治下的旧税制的反抗，也有指导革命根据地红色政权新税制建设的实践；既有抗日战争时期合理负担的经验，也有土地革命时期税负失当的教训；从而在解放战争时期形成了比较适当的税收制度。最终为新**的税制建设奠定了比较牢固的基础，提供了极为宝贵的历史经验。

1921年7月，**共产**诞生之时，就在“一大”纲领中提出“消灭资本家私有制，没收机器、土地、厂房和半成品等生产资料”“归社会共有”。这样的立场与态度，当然对剥削阶级的税收政策也持否定态度。1922年6月15日，****发表《**共产**对于时局的主张》，进一步提出“肃清军阅，没收军官僚的财产，将他们的田地分给贫苦农民”，“规定限制租课率的法律”。同年2月，**的“二大”宣言再次主张“规定限制田租率的法律”，“废除丁漕等重税，规定全国城市及乡村土地税则”这些税收主张强调捍卫国家**、合理安排赋税负担。主张 “耕者有其田”，在农民拥有土地的情况下，征收统一的田税。在税率问题上，主张实行统一的累进税制。这是**共产**最早的税收主张，同**的三大、四大、五大、六大的税收主张，对革命根据地的税收工作产生了巨大影响。

土地革命时期，打土豪筹款、战斗缴获、向富农和商人募捐曾经是根据地财政收入的主要来源。但是随着根据地的扩大，根据地经济的恢复和发展，就必须建立税收制度。一方面，继续坚决主张取消一切旧政权的苛捐杂税；另一方面，在革命根据地建立了以统一的累进所得税和土地税（即农业税）为核心的新税制，1928年7月，**第六次全国代表大会通过的《十大政治纲领》，提出“取消一切政治军阀地方的税捐，实行统一累进税”，更是给所有根据地的税收制定了标准。1929年至1930年，闽浙赣、湘鄂西、赣南、闽西、湘鄂赣、鄂豫皖等革命根据地先后建立了以土地税为主的税收制度。这些制度虽然在具体规定上有不统一的地方，但其**性、革命性、先进性是完全一致的。

**革命根据地是开展土地革命斗争较早的根据地之一，是最早开征土地税的红**域之一。1928年12月，**根据地制定了《土地法》，其中的第七条就是“土地税之征收”。这个土地税制度全文虽然只有三条、123个字，但却概括了纳缴人、税制、税率以及减免等主要内容，是**共产**农村税费政策的萌芽。

1931年11月28日，中华苏维埃****执行委员会第一次会议作出《关于颁布暂行税则的决议》，颁布了《中华苏维埃**暂行税则》，规定废除国民**军阀**的一切田赋、丁粮、厘金、苛捐杂税，实行统一累进。从1931年至1934年短短几年时间，苏区临时****和各省地方**先后制订和颁布了一系列税收法令法规，建立起了统一的苏区税收制度。**苏区税收实践取得的成效，为以后**税收制度建设和发展，提供了宝贵经验，被誉为**税收预演而载入史册。

抗日战争时期，建立了抗日民族统一战线，在组织税收中，制定了先予后取、取己与取民相结合、增收不增税、普遍纳税的符合实践的税收原则。**共产**开辟的十九块抗日民主根据地的税收实践与发展，为抗日战争的胜利源源不断地提供了经济保障和物资基础。

陕甘宁边区作为****所在地，在长达13年的战斗岁月里，一方面积极发展生产，开辟财源；一方面重视税收，连续颁布了50余部税收法规，逐渐建立起了完整的陕甘宁边区税收法治体系。边区**一系列税收实践，不仅支撑了抗日战争、解放战争的全面胜利，也奠定了新**税收的牢固根基。

解放战争时期，**共产**的主要精力集中在政治和军事问题方面，为了保障革命战争的需要和**政权的建设，更加重视经济、财政和税收工作，对新老解放区分别实行不同的税收政策。

老解放区是指在日本投降之前解放的地区，包括华北区、东北区、内蒙古老区、苏北地区、陕甘宁老区，这些地区都已完成土改，广大农民分到土地，占了全国农业人口的1/3。为了鼓励农民发展生产，华北、西北等解放区农业统一累进税制改成“比例税制”，按标准亩数（如华北****规定年产量10市斗为一标准亩）征收定量农业税。老区实行的比例税制，税率一般都在20%，就土地的常年产量征税，不再另征资产税，并简化征收办法，以体现**的军民兼顾和鼓励增产的政策。老解放区**对解放战争的胜利做出了不可磨灭的贡献。

新解放区是指解放战争中被解放的地区。广大新解放区生产没有恢复，虽然都征收了农业税（公粮），但由于没有实行土地改革，征税办法不统一，许多地方还未来得及建立正规的农业税制度，因此采取了即可以暂时利用旧政权的税务机构和税法征税，并加以控制和改造的税收政策。新解放区的财税政策直到新**成立以后才得以统一。

1949年3月召开的**共产**第七届**委员会第二次会议，提出了“**的工作重心必须由乡村转移到城市，城市工作应以生产建设为中心”的战略决策。就税收工作而言，早在1945年9月2日****发布的《**关于新解放城市工作的指示》中规定：对于财经机关的原有人员，尽量争取，保存档案，照常工作。对于税收，除去其苛杂部分以外，一般的暂时照旧征收。4月**横渡长江，相继解放了南京、杭州、上海、武汉等大城市。从此，税收工作的重点由农村转向城市。

1950年1月1日，**********成立大会在北京举行。1月30日，政务院发布《关于统一全国税政的决定》和《全国税政实施要则》的通令，以解放区的税收制度为基础，建立了新**统一的税收制度。

新民主主义革命时期的税收实践，是一笔宝贵的精神财富，在今天依然有其巨大的生命活力。对于不断推进**特色社会主义税收事业的发展，把握税收发展规律，仍然具有重大的启迪：政策的制定必须以广大**的利益为最高准则，取得胜利必须解放思想、实事求是、与时俱进、勇于创新，取之于民、用之于民是税收工作的最高原则，通过发展经济来提高税收收入是税收工作永恒的主题。

信念支撑前行，初心奠定未来。寻根红色税收基因，是回归初心，是珍惜现在，是为了淬炼蓝色税务铁军，更是为了铭记先人的事迹，寻着他们的足迹，沿着他们的道路，去创造新的光荣。

图文：王卫国

编辑：麻世杰

拓展知识：

累进税

同学你好，很高兴为您解答！

　　您所说的这个词语，是属于CFA词汇的一个，掌握好CFA词汇可以让您在CFA的学习中如鱼得水，这个词的翻译及意义如下：高收入人士的税率高于低收入人士的税务制度

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