年终奖需要扣税吗(年终奖要扣税吗?)

前沿拓展：

年终奖需要扣税吗

一、年终奖扣税规则

国税发文件基本规定是：“纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税”。

根据国税局发布的《国家**关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》的规定，年终奖金应缴税计算标准为：全年一次性奖金应纳税额=当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数，其中适用税率为年终奖金除以12所对应的税率及速算扣除数。

个人所得税税率表(工资、薪金所得适用) 级数每月应纳税所得额税率(%) 速算扣除数：

(1)全月应纳税额不超过3000元的，税率为3%，速算扣除数0;

(2)全月应纳税额超过3000元至12000元的部分，税率为10%。速算扣除数210元;

(3)全月应纳税额超过12000元至25000元的部分，税率为20%。速算扣除数1410元;

(4)全月应纳税额超过25000元至35000元的部分，税率为25%，速算扣除数2660元;

(5)全月应纳税额超过35000元至55000元的部分，税率为30%，速算扣除数4410元;

(6)全月应纳税额超过55000元至80000元的部分，税率为35%。速算扣除数7160元;

(7)全月应纳税额超过80000的部分，税率为45%。速算扣除数15160元。

值得注意的是：国税发文件规定：“在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次”。如果同一个人同月在两个企业都取得了年终一次性奖金，纳税人在自行申报时，不可以将这两项奖金合并计算缴纳个人所得税，享受一次性奖金的政策;对该个人按规定只能享受一次全年一次性奖金的优惠算法。

二、年终奖扣税具体计算方法

1、发放年终奖的当月工资高于5000元时，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税，年终奖扣税方式为：年终奖乘税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。

全年一次性奖金，单独作为一个月计算时，除以12找税率，但计算税额时，速算扣除数只允许扣除一次。

2、当月工资低于5000元时，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。年终奖个人所得税=(年终奖-(5000-月工资))乘税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(5000-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。

但可以将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，作为应纳税所得额。其中“雇员当月工资薪金所得”以收入额扣除规定标准的免税所得(如按规定缴纳的社会保险和住房公积金等)后的数额。

三、特殊情况：不止在一个单位工作过

一个员工一个年度在两个以上单位工作过，只能按照国税发文件规定，在一个纳税年度内，对每一个纳税人年终奖计税办法只允许采用一次，纳税人可以自由选择采用该计税办法的时间和发放单位计算。

1、一个员工一年中的某一个月发放的年终奖适用了除以12找税率的优惠计算政策，则该年其它月份就不能再适用了。

2、一个员工一年一次，在两处以上取得年终奖，也只能适用一次。

3、员工即使工作时间不足12个月，也可以适用一次。

以上就是律图为您总结的最新的年终奖计税方式。如果你是员工，那么你需要了解年终奖计税方式以了解自己最终到手的年终奖数额，才能更好地安排自己一年下来规划的买买买计划;如果你是企业老板或者是财务管理人员，那么你需要了解年终奖计税规则以合理安排给员工的年终奖发放数目以及方式，避免出现员工多领一元钱却要多交几千元税额的情况发生。总之呢，无论你是员工还是管理者，一份具体实用年终奖计税规则都是有用的。

年终奖需要扣税吗(年终奖要扣税吗?)

新京报讯(记者潘亦纯)12月27日晚，**发布了《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(以下简称：通知)。通知称，居民个人取得全年一次性奖金，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，而是以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表，来确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

据悉，月度税率表分为7个级数，税率从3%~45%不等。最低的级数为全月应纳税所得额不超过3000元，对应的税率为3%。

年终奖需要扣税吗(年终奖要扣税吗?)

全年一次性奖金的月度税率表，截图来自**官网

根据相关规定，所谓的全年一次性奖金也就是大家通俗理解的年终奖。具体指的是行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。此外，年终加薪等项目也属于全年一次性奖金范畴。

据悉，全年一次性奖金税额的计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。

按此计算，如果某职员的年终奖为10万元，除以12个月后，得到的数额为8333.33元/月。那么根据月度税率表，其对应的适用税率和速算扣除数分别为10%和210，所以10万元的年终奖最终的应纳税额即为100000×10%-210=9790元。

值得关注的是，**还在《通知》中称，居民个人取得的全年一次性奖金，自2022年1月1日起，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

记者：潘亦纯编辑：金彧校对：郑厚今

拓展知识：

年终奖需要扣税吗

年终奖扣税标准：

根据国家**规定，对于纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，“先将雇员当月内取得的全年一次性奖金除以12个月，
按其商数确定适用税率和速算扣除数”，再按“确定的适用税率和速算扣除数计算征税”。
该办法在一个纳税年度内，对每一个纳税人只允许采用一次。

年终奖个人所得税计算方法：

年终奖扣税方法一：
年终奖高于(或等于)费用扣除额的计算

按照年终奖缴税规定，个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额1600元时，计算公式为：

应纳税额等于个人当月取得全年一次性奖金乘以适用税率减速算扣除数，个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。

年终奖需要扣税吗

如果公司在2019年1月1日之后发放年终奖的话，那么，就需要按照新《税法》进行纳税，这一部分年终奖归为2019年综合所得，具体的计税方式为，减掉6万元的免征额之后，多出部分再进行计税。

如果你的收入超过了国家规定的标准之后，是需要纳税的。年终奖的纳税金额也是与个人的收入有着直接的关系。

资料扩展

年终奖扣税标准：

根据国家**规定，对于纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，“先将雇员当月内取得的全年一次性奖金除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数”，再按“确定的适用税率和速算扣除数计算征税”。该办法在一个纳税年度内，对每一个纳税人只允许采用一次。

年终奖个人所得税计算方法：

按照年终奖缴税规定，个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额1600元时，计算公式为：

应纳税额等于个人当月取得全年一次性奖金乘以适用税率减速算扣除数，个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。

原创文章，作者：九贤互联网实用分享网编辑，如若转载，请注明出处：http://www.kaicen.cn/20220813464373.html

年终奖需要扣税吗(年终奖要扣税吗?)

前沿拓展：

年终奖需要扣税吗

拓展知识：

年终奖需要扣税吗

年终奖需要扣税吗

相关推荐