个人租房税率(个人租房税率)

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个人租房税率

法律分析：（1）产租赁过程中缴纳的税费(营业税、城建税、教育费附加，应持完税凭证扣除)；(2)由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用(以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止)；(3)税法规定的费用扣除标准(每次收入不超过4000元，定额减除费用800元；每次收入在4000元以上，定额减除20％的费用)。另外，产权所有人**亡，在未办理产权继承手续期间，该财产出租而有租金收入的，以领取租金的个人为纳税义务人。

法律依据：《中华****税收征收管理法》

第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。　

第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

自然人出租住房是一个很普遍的事情，尤其是在大城市，很多打工的都需要租房居住，而自然人作为出租人需要缴纳哪些税费，很多人并不是很清楚，接下来这篇文章会详细阐述。

一、增值税及附加税费：依据《** 国家**关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)增值税应纳税额=含税销售额/(1+5%)*1.5%；按增值税税额的7%、3%、2%分别计算缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

依据《国家**关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家**公告2019年第4号）第四条规定，《中华****增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。免征增值税，相应免征附加税费。

二、个人所得税：个人出租住房，暂减按10%的税率征收个人所得税。

个人出租房屋取得的租赁收入计算缴纳个人所得税时，税前依次扣除以下税、费：

（一）财产租赁过程中缴纳的税费（个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税，计算房屋出租所得可扣除的税费不包括本次出租缴纳的增值税）；

（二）向出租方支付的租金；

（三）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用；

（四）税法规定的费用扣除标准（不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%费用）。

注：允许扣除的修缮费用，必须提供有效，准确凭证。以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止。

三、房产税：依据《**　国家**关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）第二条第三款规定：“对个人出租住房，不区分用途，按4％的税率征收房产税，免征城镇土地使用税。”

四、印花税：如果承租方为个人，则出租承租双方均免征印花税。如果承租方为企业，则出租方免征印花税，承租方需要按租赁金额的千分之一缴纳印花税。

依据《** 国家**关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》(财税〔2008〕24号)第二条第二款规定：对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。

五、城镇土地使用税：依据《** 国家**关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》(财税〔2008〕24号)第二条第三款规定：对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。

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