证券印花税(证券印花税是3‰还是万分之三)

前沿拓展：

证券印花税

实收资本的印花税的税率是按照万分之五缴纳。印花税是对经济活动和经济交往中设立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在**境内设立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。
拓展资料：
据**网站10日消息，**发布了2014年全国财政决算，数据显示，2014年**一般公共预算收入预算数为64380亿元，决算数为64493，45亿元，完成预算的100，2%，比上年增长7，1%。数据显示，2014年，国内增值税预算数为21760亿元，决算数为21103，03亿元，完成预算的97%，比预算短收656，97亿元。主要是2014年工商业增加值增幅较低，工业生产者价格下降以及推进营改增减收较多。
国内消费税预算数为8870亿元，决算数为8907，12亿元，完成预算的100，4%，比预算超收37，12亿元。主要是2014年提高成品油消费税增加一部分收入。
进口货物增值税、消费税和关税预算数合计为17740亿元，决算数为17268，71亿元，完成预算的97，3%，比预算短收471，29亿元。主要是大宗商品进口价格下滑、进口额下降等。
出口货物退增值税、消费税预算数为11333亿元，决算数为11356，46亿元，完成预算的100，2%，比预算多退税23，46亿元。主要是2014年鼓励外贸发展，加快出口退税进度。营业税预算数为84亿元，决算数为68，94亿元，完成预算的82，1%，比预算短收15，06亿元。主要是2014年起将铁路运输业纳入营改增范围，铁路建设基金营业税转为增值税收入。
数字还显示，2014年，企业所得税预算数为15610亿元，决算数为15813，55亿元，完成预算的101，3%，比预算超收203，55亿元。主要是2014年金融企业所得税增加较多。
个人所得税预算数为4290亿元，决算数为4426，03亿元，完成预算的103，2%，比预算超收136，03亿元。主要是城镇居民收入增长情况高于预期。
资源税预算数为48亿元，决算数为44，44亿元，完成预算的92，6%，比预算短收3，56亿元。主要是海洋油气资源销售增长情况低于预期
城市维护建设税预算数为189亿元，决算数为182，82亿元，完成预算的96，7%，比预算短收6，18亿元。主要是城市维护建设税计税依据的增值税、消费税、营业税增幅低于预期。证券交易印花税预算数为490亿元，决算数为646，88亿元，完成预算的132%，比预算超收156，88亿元。主要是2014年年末证券市场交易金额增长较快。
船舶吨税预算数为47亿元，决算数为45，23亿元，完成预算的96，2%，比预算短收1，77亿元。主要是国际海运贸易增长低于预期。车辆购置税预算数为2850亿元，决算数为2885，11亿元，完成预算的101，2%，比预算超收35，11亿元。主要是2014年汽车销售量增长超过年初预期。专项收入预算数为425亿元，决算数为406，59亿元，完成预算的95，7%，比预算短收18，41亿元。主要是矿产资源补偿费，探矿权、采矿权使用费收入和价款收入低于预期。
行政事业性收费预算数为255亿元，决算数为365，63亿元，完成预算的143，4%，比预算超收110，63亿元。主要是2012年底银行业机构监管费和业务监管费标准到期，2014年重新核定后按新标准征收了2013年以来的相关收费。罚没收入预算数为45亿元，决算数为88，93亿元，完成预算的197，6%，比预算超收43，93亿元。主要是查处药品行业商业贿赂案件罚金数额较大。
国有资本经营收入预算数为1280亿元，决算数为2029，99亿元，完成预算的158，6%，比预算超收749，99亿元。主要是金融机构上缴利润增加较多。
国有资源(资产)有偿使用收入预算数为210亿元，决算数为179，12亿元，完成预算的85，3%，比预算短收30，88亿元。主要是2014年货币市场利率水平较低，国库现金管理利息收入低于预期。
其他收入预算数为1520亿元，决算数为1387，79亿元，完成预算的91，3%，比预算短收132，21亿元。主要是石油特别收益金收入低于预期。

据**统计数据，1-7月我国累计印花税2630亿元，同比增长37%。其中，证券交易印花税1664亿元，同比增长41.8%。

作为我国重要的财产行为税，印花税有其显著的特点：

1、对应税凭证（合同、账簿等）和行为（证券交易）征税。

2、征收范围广泛，正列举式缴税（未列举的税目不缴税）。

3、税收负担比较轻（相比增值税、所得税等税种）。

4、主要由纳税人自行完成纳税义务（也有代扣代缴的，比如证券交易印花税）。

通过数据，我们可以看到，证券交易的印花税占了印花税收入的半壁江山以上，而且呈现逐年上涨趋势。

今天，我们就聊一下证券交易这个重要的印花税。

1、征税对象和纳税人？

根据《中华****印花税法》，证券交易印花税对证券交易的出让方征收，不对受让方征收。

证券交易，是指转让在依法设立的证券交易所、国务院批准的其他全国性证券交易场所交易的股票和以股票为基础的存托凭证。

比如，我们买卖上市公司的股票（比如，A股、B股、H股等），就属于证券交易。

2、如何计税？

证券交易的计税依据，为成交金额。成交金额按下列顺序依次确定：

（1）按照合同签订日的证券市场当日实际成交价格，计算缴纳印花税；

（2）没有转让价格的，按照办理过户登记手续时该证券前一个交易日收盘价计算确定计税依据;

（3）连收盘价都确认不了的话，按照证券面值计算确定计税依据。

注意是单边缴纳，由出让方按照1‰的税率缴纳印花税，买受方不需要缴纳，主要是国家出于降低交易成本、鼓励投资的考虑。

3、哪些情况下可以免印花税？

国有企业或者国有控制企业改制重组，发生的股权无偿转让行为，暂不征收证券交易印花税。

注意：

（1）改制重组必须是经国务院和省级****批准的行为，不属于这种情况的上市公司国有股权无偿转让行为，仍需要缴纳证券交易印花税。

（2）备案手续的履行：由转让方或受让方按《关于上市公司国有股权无偿转让暂不征收证券(股票)交易印花税申报文件的规定》的要求，报**证券登记结算有限责任公司备案。

政策依据：《国家**关于办理上市公司国有股权无偿转让暂不征收证券(股票)交易印花税有关审批事项的通知》(国税函〔2004〕941号)

4、转让优先股是否需要缴纳印花税？

优先股不同于普通股票，顾名思义，是享有优先权的股票，优先股的股东对公司资产、利润分配等享有优先权，风险较小。

优先股没有免印花税的优惠：

在上海证券交易所、深圳证券交易所、全国中小企业股份转让系统买卖、继承、赠与优先股，按照实际成交金额，由出让方按1‰的税率计算缴纳证券交易印花税。

《** 国家**关于转让优先股有关证券(股票)交易印花税政策的通知》(财税〔2014〕46号)

5、转让存托凭证（CDR）是否需要缴纳印花税？

自CDR试点开始之日起三年内，在上海证券交易所、深圳证券交易所转让创新企业CDR，按照实际成交金额，由出让方按1‰的税率缴纳证券交易印花税。

创新企业CDR，是指符合《国务院办公厅转发**关于开展创新企业境内发行股票或存托凭证试点若干意见的通知》(**〔2018〕21号)规定的试点企业，以境外股票为基础证券，由存托人签发并在**境内发行，代表境外基础证券权益的证券。

政策依据：《** ** **关于创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告》(** ** **公告2019年第52号)

6、**投资者转让A股，是否免印花税？

（1）**投资者通过沪港通转让上交所A股

自2014年11月17日起，**市场投资者通过沪港通买卖、继承、赠与上交所上市A股，按照内地现行规定缴纳证券交易印花税，由**结算公司代收税款。

（2）**投资者通过沪港通转让深交所A股

自2016年12月5日起，**市场投资者通过深港通买卖、继承、赠与深交所上市A股，按照内地现行规定缴纳证券交易印花税，由**结算公司代收税款。对**市场投资者通过沪股通和深股通，参与股票担保卖空涉及的股票借入、归还，暂免征收证券交易印花税。

政策依据：

《** 国家** **关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》(财税〔2014〕81号)

《** 国家** **关于深港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》(财税〔2016〕127号)

7、小规模纳税人可以享受减征证券交易印花税？

根据《** **关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号），对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内，减征印花税。

但是注意，免征政策是不含证券交易印花税，所以小规模纳税人的证券交易仍然需要全额缴纳印花税。

8、证券交易印花税如何取得完税凭证？

（1）证券交易场所和证券登记结算机构，代扣代缴证券交易印花税后，在给投资者开具的“成交过户交割凭单”、 “过户登记确认书”中注明应予扣收税款的计税金额、税率和扣收税款的金额。

交割单、确认书应加盖开具单位的相关业务章戳，已注明扣收税款信息的交割单、确认书，可以作为纳税人已完税的证明。

（2） 纳税人需要另外再开具正式完税凭证的，可以凭交割单或确认书，连同税务登记证副本或纳税人身份证明材料，向证券交易场所和证券登记结算机构所在地的主管税务机关要求开具《税收完税证明》。

拓展知识：

证券印花税

买进和卖出的时候收取
买进费用：
1.佣金0.2%-0.3%，根据你的证券公司决定，但是拥挤最低收取标准是5元。比如你买了1000元股票，实际佣金应该是3元，但是不到5元都按照5元收取
2.过户费（仅仅限于沪市）。每一千股收取1元，就是说你买卖一千股都要交1元
3.通讯费。上海，深圳本地交易收取1元，其他地区收取5元

卖出费用：
1.印花税0.1%
2.佣金0.2%-0.3%，根据你的证券公司决定，但是拥挤最低收取标准是5元。比如你买了1000元股票，实际佣金应该是3元，但是不到5元都按照5元收取
3.过户费（仅仅限于沪市）。每一千股收取1元，就是说你买卖一千股都要交1元
4.通讯费。上海，深圳本地交易收取1元，其他地区收取5元

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证券印花税

现在因为金融危机弄得都不交了

印花税现在只有卖的人交千分之一

买进费用：
1.佣金0.2%-0.3%，根据你的证券公司决定，但是拥挤最低收取标准是5元。比如你买了1000元股票，实际佣金应该是3元，但是不到5元都按照5元收取
2.过户费（仅仅限于沪市）。每一千股收取1元，就是说你买卖一千股都要交1元
3.通讯费。上海，深圳本地交易收取1元，其他地区收取5元

卖出费用：
1.印花税0.1%
2.佣金0.2%-0.3%，根据你的证券公司决定，但是拥挤最低收取标准是5元。比如你买了1000元股票，实际佣金应该是3元，但是不到5元都按照5元收取
3.过户费（仅仅限于沪市）。每一千股收取1元，就是说你买卖一千股都要交1元
4.通讯费。上海，深圳本地交易收取1元，其他地区收取5元

证券印花税

佣金是多少，最好自己去营业部询问，或者自己查询一下成交记录，看成交金额和手续费的比例就能算出佣金率了。

买卖股票成交后，就被扣取费用。

证券印花税

最好打个电话去证券公司问一下佣金是多少
印花税现在只有卖的人交千分之一
买的人不用