计提增值税(计提增值税和缴纳增值税分录)

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前沿拓展：

计提增值税

补计提增值税是在税务机关认为企业有收入不入帐的问题，这些收入应该缴纳增值税，现在税务机关要求企业补增值税、补企业所得税，所以分录应该这么做：
1、补收入和补增值税
借：应收账款xxxx元
贷：以前年度损益调整xxx元
贷：应交税金－应交增值税xxx元

财务人员必备：月末账务处理，计提+摊销+结转的会计分录，实用

又要到月末了，财务人员又是一翻忙碌。月末涉及的会计业务还是很多的，比如，计提和摊销期间费用，计提折旧，摊销无形资产，计提结转税费，结转成本等等，都是需要会计做详细的会计分录的。有些实习会计可能对此不是很熟练。希望今天的内容可以帮助大家处理好月末的财务核算工作。

月末账务处理汇总，附有会计分录的案例解析哦！往下看！

计提增值税(计提增值税和缴纳增值税分录)

一、计提和摊销期间费用的账务处理计提增值税(计提增值税和缴纳增值税分录)

（一）计提工资和社保费用及公积金的会计分录

计提增值税(计提增值税和缴纳增值税分录)

【案例】

计提增值税(计提增值税和缴纳增值税分录)

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（二）摊销房租的会计分录

计提增值税(计提增值税和缴纳增值税分录)

【案例】广州金雅戈服装制造有限公司为一般纳税人，2020年9月以银行存款支付2020年第四季度办公用房房租98100元整，取得增值税专用**，金额为90000元，税额为8100元。

【摊销房租的账务处理】

1、9月份预付房租时的分录：

借：预付账款-XX 90000

应交税费-应交增值税（进项税额） 8100

贷：银行存款-XX 98100

2、12月摊销房租时的分录：

借：管理费用-房租 30000

贷：预付账款-XX 30000

（三）计提折旧的会计分录

计提增值税(计提增值税和缴纳增值税分录)

【案例】广州金雅戈服装制造有限公司为一般纳税人，根据固定资产折旧表计提2020年12月固定资产折旧。折旧表如下所示。

计提增值税(计提增值税和缴纳增值税分录)

【计提折旧的账务处理】

12月计提折旧时分录：

借：管理费用-固定资产折旧 3958.33

制造费用-固定资产折旧 1583.33

贷：累计折旧 5541.66

（四）摊销无形资产的会计分录

计提增值税(计提增值税和缴纳增值税分录)

【案例】广州金雅戈服装制造有限公司为一般纳税人，根据无形资产摊销表计提2020年12月无形资产摊销。摊销表如下所示。

计提增值税(计提增值税和缴纳增值税分录)

【摊销无形资产的账务处理】

12月计提摊销时分录：

借：管理费用-无形资产摊销 833.33

贷：累计折旧 833.33

（五）计提应付利息的账务处理

二、计算完成产品的成本的账务处理计提增值税(计提增值税和缴纳增值税分录)

【案例】广州金雅戈服装制造有限公司为一般纳税人，12月销售602批产品8000件，每件单位成本24元，结转本月销售成本。

【计算完成产品的成本的会计分录】

借：主营业务成本 192000（24×8000）

贷：库存商品 192000

三、结转主营业务成本的账务处理四、计提结转税费的账务处理五、结转损益的账务处理计提增值税(计提增值税和缴纳增值税分录)

……此篇内容篇幅限制，今天就到这里了。上述有关会计月末涉及到的账务处理汇总，小编整理好了。需要参考的，可以看看。

计提增值税(计提增值税和缴纳增值税分录)

拓展知识：

计提增值税

当月增值税销项、进项、进项税额转出等全部入账后，如当月销项税额发生额+进项税额转出发生额大于进项税额余额（期初未抵扣进项税额+本期进项税额）。

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

借：应交税费——转出未交增值税。

贷：应交税费——未交增值税城建税、教育费附加、地方教育费附加用未交增值税的数额乘以税率计提借方计入营业税金及附加，贷方计入应交税费下月缴税时。

借：应交税费——未交增值税等 。

贷：银行存款但一般本月不用计提增值税，直接在下月交增值税就可以。

借：应交税费——已交增值税。

贷：银行存款本月只提除增值税以外的税费。

扩展资料

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为**最主要的税种之一，增值税的收入占**全部税收的60%以上，是最大的税种。

增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为**财政收入，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为**财政收入。

参考资料来源：百度百科-增值税

本回答被网友采纳

计提增值税

增值税是不要计提的 。
如果月末是借方为余额则：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税

本回答被提问者采纳

计提增值税

不用计提，直接跟着每一笔业务来的。
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税）

计提增值税

进项税**：借：原材料－（或者其他）
增值税－应交税金－进项税
贷：应付帐款－
销项税**：借：应收帐款－
贷：主营业务收入－
增值税－应交税金－销项税

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