个人所得税的(个人所得税的专项扣除包括哪些)

前沿拓展：

个人所得税的

法律分析：有残疾证就可以。但是减免额度会根据残疾等级来定。》等级为一、二、**的残疾人，和持有《中华****残疾军人证》等级为一至六级的伤残军人全年应纳所得税额不超过5000（含）元的减征100%，超过5000元至20000（含）元的部分减征50%，超过20000元的部分减征0%。

法律依据：《中华****个人所得税法》 第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

个人所得税的年度汇缴清算工作，已经从2022年3月1日拉开序幕了。虎虎在这里要恭喜可以退税的人，也要恭喜需要补税的人。毕竟退税当然是好事，但是补税也可以证明你的收入已经超过了大部分人。

对于个税汇算清缴工作，虽然我们只需要在个税APP上面根据提示动动手指即可，但是个税的计算过程我们还是需要了解的。毕竟，我们也需要自己计算一下，系统有没有计算错误。

个税速算扣除数是什么？

个税速算扣除数是指我们计算个税税款时，使用快捷计算方法时需要扣除的数额。

具体来说，在采用超额累进税率计算税款时，计税依据乘以最高税率得到的结果和真实数值之间的差额。每一级这个差额都是一个常数。这样我们就可以根据规律，把这个常数计算提前计算出来。

这样根据个人所得税的税率计算出来的常数，就是我们使用的个税速算扣除数，

比方说，工资薪金所得预扣预缴时，使用的就是七级超额累进税率表。对于的税率是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%，而相应的速算扣除数就是0、2520、16920、31920、52920、85920和181920。

具体税率表如下：

这样当我们计算出应纳税所得额后，就可以根据税率表直接计算需要缴纳的个税了。

举例说明：

虎虎在2022年前两个月的应纳税所得税额是37600。根据综合税率表可知，适用的税率是10%，速算扣除数是2520。

预扣预缴时，应纳个人所得税税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数。

所以，虎虎需要缴纳的个税=37600*10%-2520=1240。

通过上面的计算过程，我们也能发现速算扣除数确实很好用。如果不使用速算扣除数，就需要把实际的应纳税所得额分配到相应税率进行分开计算。

我们还是使用上面例子中的数值，按照常规算法计算一下。

由于应纳税所得额是37600，所以需要分为两部分，即36000和1600。然后分别计算需要缴纳的个税，计算过程如下：

36000属于第一级，税率是3%，需要缴纳的个税=36000*3%=1080。

1600属于第二级，税率是10%，需要缴纳的个税=1600*10%=160。

合计需要缴纳的个税=1080+160=1240。

计算的结果虽然一样，但是不使用速算扣除数的情况，计算起来要复杂得多。并且，应纳税所得额越大，涉及的税率越多计算起来越复杂。

个税的税率表有哪些？

其实个税的税率表不止一个。我们常用的就是工资薪金所得预扣预缴时，使用的七级超额累进税率表。当然，我们在个税年度汇缴清算时，使用的也是这个税率表。这个税率表，上文已经提到了。

除了这个税率表，还一个比较常用的就是月度税率表。这个税率表，主要就是应用于非居民个人获得工资、劳务报酬、稿酬以及特许权使用费所得。

当然，这个税率表居民个人在年终奖单独计税时也会用到。具体税率表如下：

月度税率表，也是可以通过年度综合税率换算过来的。我们在具体使用时一定不能用错了。我们还需要注意的事，劳务报酬和生产经营所得，也有属于自己特有的税率表。

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拓展知识：

个人所得税的

    个人所得税包括征税对象，征税内容（纳税义务人），适用税率及计算方法，及减免政策。

    1. 征税对象：

    个人所得的征税对象：1、工资、薪金所得2、个体工商户的生产、经营所得3、企事业单位的承包经营、承租经营所得4、劳务报酬所得5、稿酬所得6、特许权使用费所得7、利息、股息、红利所得8、财产租赁所得9、财产转让所得10、偶然所得11、经国务院**门确定征税的其他所得。   

    2. 征税内容（纳税义务人）：    

    个人所得税纳税人包括**公民、个体工商业户（包括内资的独资合伙性质的私营企业和内资的个人独资合伙性质的企业）以及在**境内有所得的外籍人员（包括无国籍人员）、华侨和**同胞。分为居民纳税人和非居民纳税人。居民纳税人：在**境内有住所，或者虽无住所而在境内居住满一年，并附有纳税义务的个人非居民纳税人：在**境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年，但从**境内取得所得的个人居住时间标准：在境内居住满一年，是指在一个纳税年度中在**境内居住365日。临时离境的，不扣减日数。（临时离境：是指在一个纳税年度中，一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境）

     个人所得税的扣缴义务人：凡支付个人应税所得的企业（公司）事业单位、机关、社团组织、军队、驻华机构、个体户等单位或者个人，为个人所得税的扣缴义务人。上述所说驻华机构不包括外国驻华使馆和**及其它依法享有外交特权和豁免权的国际组织驻华机构。    

     3.适用税率及个税计算方法

     个人所得税税率见表格：

    应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

扣除标准3500元/月（2011年9月1日起正式执行）（工资、薪金所得适用）

应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-扣除标准。

     4.减免项目

     福利费，生活困难补助，救济金、公积金及保险，免征个人所得税，当然还包括其他国家规定的免征项目，这里不一一列举。下列收入不属于免税的福利费范围，应当并入工资、薪金收入计征个人所得税：

①从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助；

②从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、津贴；

③单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。

个人所得税的

下列各项个人所得，应纳个人所得税：
　　一、工资、薪金所得，指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
　　二、个体工商户的生产、经营所得，指：
　　1、个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得；
　　2、个人经**有关部门批准，取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他**活动取得的所得；
　　3、其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得；
　　4、上述个体工商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应纳税所得。
　　三、企事业单位的承包经营、承租经营所得，指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。
　　四、劳务报酬所得，指个人从事设计、装璜、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、**、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
　　五、稿酬所得，指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。
　　六、特许权使用费所得，指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。
　　七、利息、股息、红利所得，指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。
　　八、财产租赁所得，指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
　　九、财产转让所得，指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
　　十、偶然所得，指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。
　　十一、经国务院**门确定征税的其他所得。　　个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由主管税务机关确定。
　　个人取得的应纳税所得，包括现金、实物和有价证券。所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额；无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，由主管税务机关参照当地的市场价格核定应纳税所得额。所得为有价证券的，由主管税务机关根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额。

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个人所得税的

个人所得税分为境内所得和境外所得。主要包括以下11项内容：
1.工资、薪金所得
2.个体工商户的生产、经营所得
3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得
4.劳务报酬所得
5.稿酬所得
6.特许权使用费所得
7.利息、股息、红利所得
8.财产租赁所得
9.财产转让所得
10.偶然所得
11.其他所得
【起征调整】
十届全国人大常委会第三十一次会议于2007年12月29日表决通过了关于修改个人所得税法的决定。根据决定，2008年3月1日起，我国个税起征点将从现在的1600元／月上调至2000元／月。
【适用税率】
个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：
1.工资、薪金所得，适用9级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为5%，共9级。
2.适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。
3.比例税率。对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。其中，对稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%；对劳务报酬所得一次性收入畸高的、特高的，除按20%征税外，还可以实行加成征收，以保护合理的收入和限制不合理的收入。
【税额计算】
1.工资、薪金所得部分的个人所得税额=应税所得金额×适用税率－速算扣除数
2.个体工商户的生产、经营所得的个人所得税税额=应税所得金额×适用税率－速算扣除数
3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得个人的所得税额=应税所得金额×适用税率－速算扣除数
4.劳动报酬所得（4000元以下）的个人所得税额=（每次所得收入－2000元）×20%
5.稿酬的所得（每次收入不超过4000元）的个人所得税税额=（每次所得收入－2000元）×20%×（1－30%）稿酬的所得（每次收入超过4000元）的个人所得税税额=（每次所得收入－2000元）×20%×（1－30%）
6.特许权使用费所得，财产租赁所得（每次收入不超过4000元）的个人所得税税额=（每次所得收入－2000）×20%特许权使用费所得，财产租赁所得（每次收入超过4000元）的个人所得税税额=[每次所得收入×（1－20%）]×20%
7.利息、股息、红利所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得的个人所得额=每次所得收入×20%

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个人所得税的

个人所得税征收的内容包括：
1、工资、薪金所得;
2、个体工商户的生产、经营所得：经工商行政管理部门批准开业并领取营业执照的城乡个体工商户，从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业及其他行业的生产、经营取得的所得。个人经**有关部门批准，取得营业执照，从事办学、医疗、咨询以及其他**活动取得的所得等。
3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得。
法律依据：《中华****个人所得税法》

第二条

下列各项个人所得，应纳个人所得税： 一、工资、薪金所得; 二、个体工商户的生产、经营所得; 三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得; 四、劳务报酬所得;
五、稿酬所得; 六、特许权使用费所得; 七、利息、股息、红利所得; 八、财产租赁所得; 九、财产转让所得; 十、偶然所得;
十一、经国务院**门确定征税的其他所得。　一、工资、薪金所得，指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
　　二、个体工商户的生产、经营所得，指：
　　1、个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得；
　　2、个人经**有关部门批准，取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他**活动取得的所得；
　　3、其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得；
　　4、上述个体工商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应纳税所得。
　　三、企事业单位的承包经营、承租经营所得，指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。
　　四、劳务报酬所得，指个人从事设计、装璜、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、**、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
　　五、稿酬所得，指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。
　　六、特许权使用费所得，指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。
　　七、利息、股息、红利所得，指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。
　　八、财产租赁所得，指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
　　九、财产转让所得，指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
　　十、偶然所得，指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。
　　十一、经国务院**门确定征税的其他所得。
　　个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由主管税务机关确定。
　　个人取得的应纳税所得，包括现金、实物和有价证券。所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额；无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，由主管税务机关参照当地的市场价格核定应纳税所得额。所得为有价证券的，由主管税务机关根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额。