2019个税税率表(2019个税税率表速算)

前沿拓展：

2019个税税率表

级数全月应纳税所得额税率(%)速算扣除数

含税级距不含税级距

1不超过1500元的不超过1XX55元的30

2超过1500元至XX500元的部分超过1XX55元至XX155元的部分10105

3超过XX500元至9000元的部分超过XX155元至7755元的部分20555

4超过9000元至35000元的部分超过7755元至27255元的部分251005

5超过35000元至55000元的部分超过27255元至XX1255元的部分302755

6超过55000元至80000元的部分超过XX1255元至57505元的部分355505

7超过80000元的部分超过57505元的部分XX513505

注：1。本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；

2。含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。

法律依据：《个人所得税法》第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

(一)工资、薪金所得;

(二)劳务报酬所得;

(三)稿酬所得;

(四)特许权使用费所得;

(五)经营所得;

(六)利息、股息、红利所得;

(七)财产租赁所得;

(八)财产转让所得;

(九)偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下称综合所得)，按纳税年度合并计算个人所得税;非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

《个人所得税法》第三条 个人所得税的税率：

(一)综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率(税率表附后);

(二)经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后);

(三)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

《个人所得税法》第四条 下列各项个人所得，免征个人所得税：

(一)省级****、国务院部委和******军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;

(二)国债和国家发行的金融债券利息;

(三)按照国家统一规定发给的补贴、津贴;

(四)福利费、抚恤金、救济金;

(五)保险赔款;

(六)军人的转业费、复员费、退役金;

(七)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费;

(八)依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;

(九)****参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;

(十)国务院规定的其他免税所得。

前款第十项免税规定，由国务院报全国**代表大会常务委员会备案。

因**而延宕近一个月的2021年个人所得税年度汇算，终于开始了。

根据国家**近期发布的服务通知：

在前期云南、青海、山西、广西、贵州、大连6省市先行开放的基础上，内蒙、辽宁、吉林、江苏、安徽、江西、广东、海南、陕西、甘肃、新疆、深圳等12地于3月27日开放了手机APP、网页等远程办税功能。

3月31日，黑龙江、上海、浙江、福建、山东、河南、湖南、重庆、四川、**、宁夏、宁波、厦门、青岛等14地手机APP、自然人电子税务局等远程办理2019年度个人所得税综合所得年度汇算功能开通。

也就是说，这些地区的纳税人可以通过上述渠道便捷办理年度汇算啦。

微博上、朋友圈都有很多人去试了，有人说成功退税——

也有人说App凌晨被挤爆了……

一部分人率先体验了这项新政策。在杭州体育场路上一家公司，同一个办公室的几个同事的汇算结果大相径庭，有人要补税几十元，有人却可以退税几千元。

为什么会有这么大的差别？年度汇算怎么**作？

01

这些情况必须进行汇算

个人所得税年度汇算（以下简称年度汇算）简单理解就是“查漏补缺、汇总收支、按年算账、多退少补”。每年3-6月对上一年度进行汇算，今年因为**，国税总局之前暂停了这项工作。

为什么要进行年度汇算？这是因为新个税法实施之后，单位每月代扣的个税只是预缴，有可能多缴，也有可能少缴，一年终了要算总账，再多退少补。

哪些情况需要年度汇算？一种是2021年多缴了个税且申请退税的，一种是2019年综合所得收入超过12万元且需要补税金额在400元以上的。

所谓综合所得，包括4类收入，分别是工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费，其他收入如利息、股息、红利所得和财产租赁、财产转让、偶然所得等，不需要年度汇算。

以下三种情况不需要进行年度汇算：

需要补税但综合所得年收入不超过12万元的；

年度汇算需补税金额不超过400万元的；

已预缴税额与年度应纳税额一致或不申请年度汇算退税的。

为了不因漏税影响个人征信，建议每个纳税人都进行年度汇算，在“个人所得税”App上进行**作，几分钟就能知道要不要退补个税。实际上，哪怕你年收入不到6万元，也可能产生退税，这是新个税法的福利。

简单几步就完成汇算

在进行年度汇算之前，先做好这几项准备：将“个人所得税”App升级到最新版本，登录并完善个人信息，特别是实名认证、任职受雇信息，信息不全将无法进行汇算。

打开“个人所得税”App，进入“综合所得年度汇算”，然后选择填报方式。

由单位代扣个税的工薪族建议选“使用已申报数据填写”，这样不必再一一填写各项涉税信息；2021年换过工作、当年入职或自由职业者，则要选“自行填写”方式，逐项填报各项收入和扣除。

以“使用已申报数据填写”为例，界面列出纳税人的各项收入及费用、免税收入和税前扣除项目，逐项对照是否准确，如有遗漏，点击相应项目可以进行修改。

专项附加扣除非常重要。纳税人有子女教育、继续教育、赡养老人、房贷、租房、大病支出等6项支出的，可以在税前收入中扣除（房租和房贷二选一）。如果此前忘记申报，年度汇算还可以补报，这是最后的减税机会。

其中大病支出只能在年度汇算时申报，本人、配偶及子女在2019年发生的医疗费用支出，扣除基本医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除。

以上项目都确认后，点击下一步就能看到汇算结果：应补税额（包括0）、应退税额。

应补税额不超过400万元的，显示“享受免申报”，点击确定即可；超过400元的，按提示填写补税方式。

看到“应退税额”的纳税人，恭喜你，填写接收账户，就能拿到一笔退税款。

为何有人补税，有人退税？

产生补税或退税的情形有很多种，大致可以分为以下几类。

一种是年终奖单独或合并计税，导致汇算结果不一致。

以X先生为例，2021年工资薪金总额240000元，年终奖36000元。如果年终奖单独计税，年终奖需缴税1080元，汇算结果应补税10元；如果将年终奖合并计税，则需补缴4555元。显然将年终奖单独计税更划算。

年终奖具体选哪种方式计税，纳税人不妨自己对比一下，在收入中的工资薪金界面可以更改选择。

第二种情况是各月收入极不均衡，比如上半年收入特别高，下半年收入特别低，有可能产生退税。

比如X先生上半年月工资超过20000元，下半年换了单位，月工资降到五六千元，汇算结果可以退税近4000元。

第三种情况是补充申报专项附加扣除，也可能产生退税。

X**， 2019年12月底才填写租房扣除，汇算结果可以退税1100多元。

第四种情况是有多项收入。

比如除了工资薪金，还从其他单位取得过劳务报酬、稿酬、特许权使用费等收入，这些收入不管有没有预缴个税，汇算时都可能产生退税或补税。

Y**去年8月拿到外单位一笔1080元的劳务报酬，这家单位帮她预缴了50元个税。汇算结果显示，由于年收入不到12万元，她可以退税50万元。

她的同事L**也拿到过外单位一笔稿酬，同样预缴了个税，由于她的年收入超过了12万元，加上这笔稿酬后，年收入的适用税率刚好升了一级，她就需要补税。

在“个人所得税”App首页的“收入纳税明细”可以查看有没有从外单位取得的收入，如有，在填报时增加即可。

第五种情况，也是最大的惊喜，是年收入不足6万元但已经预缴了税款的纳税人，由于未达到起征额，他们可以全额退税。

所有涉税信息一定要如实填写，税务部门会进行抽查，查实虚假申报的，纳税人将受到多部门联合惩戒。一下子搞不清楚的纳税人，也不用着急，2021年6月30日之前都可以汇算。

拓展知识：

2019个税税率表

扣税标准是什么
一、扣税标准
修改个人所得税法的决定通过，起征点每月5000元，2018年10月1日起实施最新起征点和税率。费用，现行新标准为六万元/年(5000元/月)，即通常我们理解的扣除额数，也是这次法律修订修改的内容。
二、2019年新个税税率表

1、工资范围在1-5000元之间的，包括5000元，适用个人所得税税率为0%;
2、工资范围在5000-8000元之间的，包括8000元，适用个人所得税税率为3%;

3、工资范围在8000-17000元之间的，包括17000元，适用个人所得税税率为10%;
4、工资范围在17000-30000元之间的，包括30000元，适用个人所得税税率为20%;
5、工资范围在30000-40000元之间的，包括40000元，适用个人所得税税率为25%;
6、工资范围在40000-60000元之间的，包括60000元，适用个人所得税税率为30%;

7、工资范围在60000-85000元之间的，包括85000元，适用个人所得税税率为35%;
8、工资范围在85000元以上的，适用个人所得税税率为45%。