个人所得税算法(个体查帐征收个人所得税算法)

前沿拓展：

个人所得税算法

工资：工资个税计算公式，应交个税＝（当月薪资收入-<由个人承担的三险一金>-3500）*适用税率-速算扣除数附：新的个税税率表 (从2011年9月1日起实行）全月应纳税所得额税率速算扣除数(元) 1、全月应纳税额不超过1500元税率为3% 0 2、超过1500元至4500元税率为10% 105 3、超过4500元至9000元税率为20% 555 4、超过9000元至35000元税率为25% 1005 5、超过35000元至55000元税率为30% 2755 6、超过55000元至80000元税率为35% 5555 7、全月应纳税额超过80000元税率为45% 13505 年终奖：年终奖缴纳个税计算公式（1）个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的。计算方法是：用全年一次性奖金总额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。计算公式为：应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。（2）个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额的。计算方法是：用全年一次性奖金减去“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。计算公式为：应纳个人所得税税额=(个人当月取得全年一次性奖金-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。由于上述计算纳税方法是一种优惠办法，在一个纳税年度内，对每一个人，该计算纳税办法只允许采用一次。对于全年考核，分次发放奖金的，该办法也只能采用一次。

一年收入超过6万要缴纳个人所得税，只有超过6万的部分需要缴纳。

这里的6万是没有算上三险一金、专项附加扣除、专项扣除、符合条件的捐赠等其他扣除。所以很多人实际上免缴税的额度是大于6万的。

一、全年个人所得税的计算公式及税率

全年应纳税所得额=全年综合所得收入额-60000-三险一金-专项附加扣除-专项扣除-符合条件的捐赠等

应缴个人所得税=全年应纳税所得额×税率-速算扣除数

应退或应补税额=应缴个人所得税-已预缴税额

注意全年综合所得收入不超过12万（已预缴个人所得税），或者补缴金额不超过400元可以不需要补缴。

二、个人所得税的计算案例

案例1：

张三2021年全年综合所得收入额为120000元，各项扣除加在一起是24000元，已经预缴的个人所得税为2400元，张三需要应退或应补税额为？

张三全年应纳税所得额=120000-60000-24000=36000元

36000元符合级数1，税率3%，速算扣除数为0元

张三应缴个人所得税=36000×3%=1080元

张三应退或应补税额=1080-2400=-1320元

所以张三可以退税1320元。

案例2：

李四2021年全年综合所得收入额为200000元，各项扣除加在一起是24000元，已经预缴的个人所得税为9000元，李四需要应退或应补税额为？

李四全年应纳税所得额=200000-60000-24000=116000元

116000元符合级数2，税率10%，速算扣除数为2520元

李四应缴个人所得税=116000×3%-2520=9080元

李四应退或应补税额=9080-9000=80元

所以李四可以应补税额80元，因为不超过400元，所以也不需要补缴。

案例3：

王五2021年全年综合所得收入额为80000元，各项扣除加在一起是24000元，已经预缴的个人所得税为720元，王五需要应退或应补税额为？

李四全年应纳税所得额=80000-60000-24000=-4000元＜0

所以李四是不需要缴纳个人所得税，之前缴纳的720元个人所得税可以申请退税。

三、申请退税或补税的时间和渠道

现在大多人数的个人所得税都是预缴的，所以全年综合所得收入额没有超过6万的个人是可以申请退税的。

申请时间：每年的3月1日到6月30日

申请的渠道：个人所得税app

今年3月1日到3月15日是需要预约办理，3月16日到6月30日可以随意办理不需要预约。

tips：

1、专项扣除等扣除项是需要手动申报，并且一年申请一次，所以一定要记得申报。

2、如果需要补税的一定要主动补税。

拓展知识：

个人所得税算法

个税计算器，又名“个人所得税计算器”，根据收入类型、金额等，计算每笔交易应缴纳税款与税后收入等。
专项附加扣除包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项专项附加扣除。
计算专项附加扣除个税，可以用专业的个税计算器。我们就有可以看看。个税计算器，我们有免费的，进入网站就能刚看到。

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你问的是这个吧，继续教育考证的确是可以抵减个税。计算器没有，不过也很好计算的：
…
第三章　继续教育
第八条　纳税人在**境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。
第九条　个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合本办法规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除。
第十条　纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，应当留存相关证书等资料备查。
…

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“瑞人云”个税计算器

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个人所得税算法

启录计算器，里面有最新个税计算器，简洁明了还准确

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