如何申报个人所得税(如何申报个人所得税经营所得)

前沿拓展：

如何申报个人所得税

申报个人所得税退税流程：
一、下载安装个人所得税APP
二、进入申报界面，选择”使用已申报数据填写”，阅读申报须知点击“我已阅读并知晓”。
确认基本信息，选择申报汇缴地，然后生成和确认申报表信息。
每个收入项目，都有对应的内容，可以根据个人实际情况查看核实。
需要注意：
(1)在收入列表每个所得项目，都可以进行”新增”和”修改”。如果个人某条收入信息非本人取得，可进行”申诉”、”删除”。
(2)全年一次性奖金：可以通过”奖金计税方式选择”进行设置和调整。
三、缴纳税款或申请退税
(1)若2019年度收入不足 12 万元且有应补税额，或者收入超出 12 万元但应补税额400 元，申报提交后无需缴款。
(2)若存在应补税额但不符合免于申报，可点击”立即缴税”，根据提示完成支付即可。
若暂不缴款可以选择”返回首页”或”查看申报记录”，后续可再次进行缴款。
注意：需要在2020年6月30日前完成缴款，逾期会有滞纳金的。
(3)若存在多缴税款，可点击”申请退税”，选择银行卡后提交退税申请，钱会打进你选择的银行卡里。”银行卡需要个人进行绑定”
四、更正与作废
你可通过”查询”-”申报查询(更正/作废申报)”-”申报详情”查看已申报情况。若发现申报有错误，可点击”更正”或”作废”。
《中华****个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得；
（五）经营所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得。
居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

现行的个人所得税从原来的“分类课征制度”转化为“综合与分类相结合的课征制度。按照《国家**关于修订个人所得税申报表的公告》（国家**公告2019年第7号）、《国家**关于修订部分个人所得税申报表的公告》（国家**公告2019年第46号规定等规定，个人所得税涉及的表证单书包含《个人所得税基础信息表》（A表》、《个人所得税扣缴申报表》等35项不同种类的表格。现行个人所得税所得分为工资薪金所得、劳务报酬所得等9项所得，不同类别的所得、不同的申报方式所对应的征收管理方式不同，所对应的申报表单不同。

一、扣缴方式对应的申报表单

按税法规定个人所得税所得的工资薪金所得、劳务报酬所得等9项所得除经营所得外均实行法定代扣代缴，并以支付所得的单位或个人为扣缴义务人，扣缴义务人按规定预扣或代扣税款、按时缴纳入库，其对应主要的报表详见下表：

序号

扣缴范围

预缴或扣缴期限

通用表单

个别表单

工资、薪金

月（次月15日）

1、《个人所得税基础信息表》（A表）（适用扣缴义务人初次或变化时填报； 2、《个人所得税扣缴申报表》

《个人所得税专项附加扣除信息表》

劳务报酬

月（次月15日）或次

稿酬

月（次月15日）或次

特许权使用费

月（次月15日）或次

利息、股息、红利

次/月

无

财产租赁

次/月

财产转让

次/月

偶然

次/月

二、自行申报对应的申报表单

按照税法规定，经营所得由纳税人自行申报，扣缴义务人应扣缴而未扣缴或无扣缴义务人由纳税人自行申报，需要汇算清缴的其他所得也需要由纳税自行申报或委托扣缴义务人等其他单位或个人申报。

（一）经营所得自行申报

1.预缴申报

主要报表：《个人所得税经营所得纳税申报表》(A表）

申报期限：次月15日内或季末15日内

2.汇算清缴

（1）取得1处经营所得

主要报表：《个人所得税经营所得纳税申报表》(B表）

申报期限：次年1月1日-3月31日

（2）取得2处或2处以上经营所得

主要报表：《个人所得税经营所得纳税申报表》(C表）

申报期限：次年1月1日-3月31日

（二）扣缴义务人未扣缴自行申报

1.预缴申报

（1）工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费

主要报表：《个人所得税自行纳税申报表》（A表）、《个人所得税基础信息表》（B表）（初次报送填报）、《个人所得税专项附加扣除信息表》。

申报期限：次年6月30日前

（2）利股红、财产租赁、财产转让、偶然所得

主要报表：《个人所得税自行纳税申报表》（A表）、《个人所得税基础信息表》（B表）（初次报送填报。

申报期限：次年6月30日前

2.汇算清缴（非居民个人无需汇算清缴）

（1）工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费

主要报表：《个人所得税年度自行纳税申报表》（A表）或（简易版）或（问答版）

申报期限：次年3月1日–6月30日

（2）利股红、财产租赁、财产转让、偶然所得：无需汇算清缴

（三）取得境外所得自行申报

1.预缴申报

（1）工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费

主要报表：《个人所得税自行纳税申报表》（B表）、《境外所得个人所得税抵免明细表》、《个人所得税基础信息表》（B表）（初次报送填报）、《个人所得税专项附加扣除信息表》。

申报期限：次年3月1日–6月31日

（2）利股红、财产租赁、财产转让、偶然所得

主要报表：《个人所得税自行纳税申报表》（B表）、《境外所得个人所得税抵免明细表》、《个人所得税基础信息表》（B表）（初次报送填报）。

申报期限：次年3月1日–6月31日。

2.汇算清缴（非居民个人无需汇算清缴）

（1）工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费

主要报表：《个人所得税年度自行纳税申报表》（B表）、《境外所得个人所得税抵免明细表》

申报期限：次年3月1日–6月30日

（2）利股红、财产租赁、财产转让、偶然所得：无需汇算清缴

（四）没有扣缴义务人自行申报

1.预缴申报

（1）工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费

主要报表：《个人所得税自行纳税申报表》（A表）、《个人所得税基础信息表》（B表）（初次报送填报）、《个人所得税专项附加扣除信息表》。

申报期限：次月15日内

（2）利股红、财产租赁、财产转让、偶然所得

主要报表：《个人所得税自行纳税申报表》（A表）、《个人所得税基础信息表》（B表）（初次报送填报）。

申报期限：次月15日内

2.汇算清缴（非居民个人无需汇算清缴）

（1）工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费

主要报表：《个人所得税年度自行纳税申报表》（A表）或（简易版）或（问答版）

申报期限：次年3月1日–6月31日

（2）利股红、财产租赁、财产转让、偶然所得：无需汇算清缴。

（五）注销户籍自行申报

1.预缴申报

（1）工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费

主要报表：《个人所得税自行纳税申报表》（A表）、《个人所得税基础信息表》（B表）（初次报送填报）、《个人所得税专项附加扣除信息表》。

申报期限：注销户籍前

（2）利股红、财产租赁、财产转让、偶然所得

主要报表：《个人所得税自行纳税申报表》（A表）、《个人所得税基础信息表》（B表）（初次报送填报）。

申报期限：注销户籍前

2.汇算清缴（非居民个人无需汇算清缴）

（1）工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费

主要报表：《个人所得税年度自行纳税申报表》（A表）申报期限：注销户籍前

（2）利股红、财产租赁、财产转让、偶然所得：无需汇算清缴。

（六）非居民个人取得2处以上工资自行申报

1.预缴申报

主要报表：《个人所得税自行纳税申报表》（A表）、《个人所得税基础信息表》（B表）（初次报送填报）、《个人所得税专项附加扣除信息表》。

申报期限：次月15日内

2.汇算清缴（非居民个人无需汇算清缴）

拓展知识：

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