工资表中个税计算公式(个人工资的计算公式)

前沿拓展：

工资表中个税计算公式

月收入计算税金公式，把它贴到扣税栏。

=ROUND(MAX((K4-3500-L4-M4)*{0.6,2,4,5,6,7,9}*5%-5*{0,21,111,201,551,1101,2701},0),2)

K4是应发工资，L4 M4是五险一金。这个栏目是可调的。

企业每个月都会给员工发工资条，工资条上最难计算的莫过于个税了。

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例：Y企业招聘员工张三、李四、王五三人，月工资分别为6 000元，18 000元、30 000元，每个月个人应承担的养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金比例为8%、2%、0.2%、10%。这三个人每人每月应交的个税和实得的工资，用EXCEL反映出来，如图所示。

步骤① 根据下列公式计算养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金的缴纳金额，结果如图

C3=B3*8%，D3=B3*2%，E3=B3*0.2%，F3=B3*10%;

C4=B4*8%，D4=B4*2%，E4=B4*0.2%，F4=B4*10%;

C5=B5*8%，D5=B5*2%，E5=B5*0.2%，F5=B5*10%。

步骤③ 根据下列公式计算扣款金额，结果如图所示。

G3=SUM(C3:F3);G4=SUM(C4:F4);G5=SUM(C5:F5)或者G3=C3+D3+E3+F3；G4=C4+D4+E4+F4；G5=C5+D5+E5+F5。

步骤④ 根据下列公式计算应纳税所得额（扣减基本减除费用前），如图所示。H3=B3-G3;H4=B4-G4;H5=B5-G5。

步骤⑤ 根据下列公式计算个税

I3=ROUND(MAX((H3-5000)*{3;10;20;25;30;35;45}%-{0;21;141;266;441;716;1516}*10,0),2)如图所示。或者I3=ROUND(IF((H3-5000)＜0,0,IF((H3-5000)＜3000,(H3-5000)*3%,IF((H3-5000)＜12000,(H3-5000)*10%-210,IF((H3-5000)＜25000,(H3-5000)*20%-1410，IF((H3-5000)＜35000,(H3-5000)*25%-2660,IF((H3-5000)＜55000,(H3-5000)*30%-4410,IF((H3-5000)＜80000,(H3-5000)*35%-7160,(H3-5000)*45%-15160)))))),2);

I4=ROUND(MAX((H4-5000)*{3;10;20;25;30;35;45}%-{0;21;141;266;441;716;1516}*10,0),2);

I5=ROUND(MAX((H5-5000)*{3;10;20;25;30;35;45}%-{0;21;141;266;441;716;1516}*10,0),2)

步骤⑥ 根据下列公式计算实发工资，如图所示。

J3=H3-I3;J4=H4-I4;J5=H5-I5.

拓展知识：

工资表中个税计算公式

个人所得税综合所得主要包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得。也就是说，个人所得税综合所得的收入来源主要源于工资薪金等四类所得收入。

一、综合所得收入的构成。

1、工资、薪金所得。工资、薪金所得是个人取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其他所得。一般情况下，工资薪金所得属于非**个人所得，是非**劳动者，是由他人指定并接受管理的劳动。

除工资薪金外，奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴也被确定为工资、薪金范畴。比如，出租车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包和承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，按工资、薪金所得征税。

另外，个人取得的津贴、补贴不计入工资薪金所得的项目，不予征收个人所得税。比如独生子女补贴，托儿补助费，差旅费津贴、误餐补助，执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补助。还有不征税的相关政策规定。

2、劳务报酬所得。劳务报酬所得是个人**从事各种技艺，提供各项劳务取得的报酬。现实中，还可能或出现一项所得到底是属于工资薪金所得，还是属于劳务报酬所得的情况，那么两者的主要区别是，工资薪金是非**个人所得，而劳务报酬是**个人所得。

另外，个人担任董事职务而取得的董事费收入，属于劳务报酬所得的性质，按照劳务报酬所得项目征收个人所得税，但仅适用于个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受聘的情形。

3、稿酬所得。稿酬所得是个人作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。

4、特许权使用权所得。特许权使用费所得，是个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得是所得。提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。

二、个人所得税综合所得应纳税额的计算。

在计算个人所得税综合所得应纳税额时，首先需要确认各项所得的收入额，其中工资、薪金所得全额计入收入额；劳务报酬所得和特许权使用费所得的收入额为实际取得劳务报酬、特许权使用费收入的80%；稿酬所得的收入额在扣除20%费用基础上，再减按70%计算，即稿酬所得的收入额为实际取得稿酬收入的56%。

个人综合所得应纳税额的计算公式为：

应纳税额=全年应纳税所得额*适用税率-速算扣除数=（全年收入额-60000元-社保和公积金费用-享受的专项附加扣除-享受的前提扣除）*适用税率-速算扣除数。

总之，个人所得税综合所得主要包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得。其个人所得税综合所得应纳税额的计算公式为，全年应纳税所得额*适用税率-速算扣除数。

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工资表中个税计算公式

个人所得税综合所得主要包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得。也就是说，个人所得税综合所得的收入来源主要源于工资薪金等四类所得收入。

一、综合所得收入的构成。

1、工资、薪金所得。工资、薪金所得是个人取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其他所得。一般情况下，工资薪金所得属于非**个人所得，是非**劳动者，是由他人指定并接受管理的劳动。

除工资薪金外，奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴也被确定为工资、薪金范畴。比如，出租车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包和承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，按工资、薪金所得征税。

另外，个人取得的津贴、补贴不计入工资薪金所得的项目，不予征收个人所得税。比如独生子女补贴，托儿补助费，差旅费津贴、误餐补助，执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补助。还有不征税的相关政策规定。

2、劳务报酬所得。劳务报酬所得是个人**从事各种技艺，提供各项劳务取得的报酬。现实中，还可能或出现一项所得到底是属于工资薪金所得，还是属于劳务报酬所得的情况，那么两者的主要区别是，工资薪金是非**个人所得，而劳务报酬是**个人所得。

另外，个人担任董事职务而取得的董事费收入，属于劳务报酬所得的性质，按照劳务报酬所得项目征收个人所得税，但仅适用于个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受聘的情形。

3、稿酬所得。稿酬所得是个人作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。

4、特许权使用权所得。特许权使用费所得，是个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得是所得。提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。

二、个人所得税综合所得应纳税额的计算。

在计算个人所得税综合所得应纳税额时，首先需要确认各项所得的收入额，其中工资、薪金所得全额计入收入额；劳务报酬所得和特许权使用费所得的收入额为实际取得劳务报酬、特许权使用费收入的80%；稿酬所得的收入额在扣除20%费用基础上，再减按70%计算，即稿酬所得的收入额为实际取得稿酬收入的56%。

个人综合所得应纳税额的计算公式为：

应纳税额=全年应纳税所得额*适用税率-速算扣除数=（全年收入额-60000元-社保和公积金费用-享受的专项附加扣除-享受的前提扣除）*适用税率-速算扣除数。

总之，个人所得税综合所得主要包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得。其个人所得税综合所得应纳税额的计算公式为，全年应纳税所得额*适用税率-速算扣除数。