个税的计算(内部退养取得一次性收入个税的计算)

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前沿拓展：

个税的计算

2021年新个税计算公式为，应纳税额=（工资薪金所得-“五险一金”-扣除数）*适用税率-速算扣除数。个税起征点是5000，使用超额累进税率的计算方法如下：
1、缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数；
2、实发工资=应发工资-四金-缴税；
3、全月应纳税所得额=（应发工资-四金）-5000。
《中华****个人所得税法》
第三条
个人所得税的税率：
（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；
（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；
（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。第九条
个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
纳税人有**公民身份号码的，以**公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有**公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。扣缴义务人扣缴税款时，纳税人应当向扣缴义务人提供纳税人识别号。

最新个税税率表

级数

全年应纳税所得额

税率

速算扣除数

1

不超过36000

3

0

2

36000-144000

10

2520

3

144000-300000

20

16920

4

300000-420000

25

31920

5

420000-660000

30

52920

6

660000-960000

35

85920

7

大于96万的

45

181920

假设小王税前薪资25000元。

1、个税起征点5000

2、五险（养老，医疗，失业）个人缴纳比例分别为8%,2%,0.5%,总计25000*（8%+2%+0.5%）=2625

3、公积金个人缴纳比例12%，共计25000*12%=3000

专项附加扣除：

4、赡养老人（非独生）：1000元

5、子女教育：1000元

6、房贷：1000元

综上小王1月个税计算公式为：

应税工资=25000-5000-2625-3000-1000-1000-1000=11375元

11375元小于36000，适用于第一级税率：

应交税    11375*3% – 0（速算扣除数）=341.25元

2月个税计算公式为：

1月+2月应税工资=11375元 +  11375 = 22750
应交税 22750*3% – 0（速算扣除数）= 682.5 （累计） –  341.25元（扣除1月交的） = 341.25元

3月个税计算公式为：

1月+2月+3月应税工资=11375元 + 11375 + 11375 = 34125元
应交税=34125*3%-0= 1023.75 – 682.5（1、2月已缴纳）=341.25元

4月个税计算公式发生变化了：因为累计应税收入超过36000，跳档了

计算方式1（使用速算扣除数）

1月+2月+3月+4月应税工资=11375元 + 11375 + 11375 + 11375= 45500元

45500已经超过了36000的第一档收入，税率进入第二级，超过36000元的部分使用第二级税率。

应税工资：（45500）*10% – 2520 = 2030 – 1023.75（1、2、3月累计已缴纳的） = 1006.25元计算方式2:（不使用扣除数，分段加）

1月+2月+3月+4月应税工资=11375元 + 11375 + 11375 + 11375= 45500元

应税1:  36000*3% = 1080；
应税2：（45500-36000）*10%=950元；
总纳税=1080+950=2030 – 1023.75（1、2、3月累计已缴纳的）=1006.25元；

其他月份同样计算方式

拓展知识：

个税的计算

4132.5指的是每月的工资 还是什么？如果是每月的工资的话就是 （4132.5-2000）*15%-125=194.875（元）（每月要交194.875（元），一年就是194.875*12=2338.5（元）
这个税率和扣除速算率我算的是工资 薪金 ，如果你这个金额不是工资薪金所得 税率都不一样

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个税的计算

个税的计算

个税的计算

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