年终奖的个税计算方法(个税 年终奖计算)

前沿拓展：

年终奖的个税计算方法

年终奖个税的计算为：如果个人当月工资薪金所得高于或等于规定费用扣除额，应纳税额=当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数；如果个人当月工资薪金所得低于规定费用扣除额，应纳税额=（当月取得全年一次性奖金-当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率-速算扣除数。
【法律依据】
《个人所得税法》第二条
下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得；
（五）经营所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得。

春节要来了，年终奖还会远吗？新个税法下首个年终奖如何交税？今天小编就和大家唠唠这个年终奖个税怎么交！

年终奖

在了解如何交税之前，小编先给大家普及一个概念，我们日常俗称的年终奖在个人所得税规定里有一个规范的称呼，叫“全年一次性奖金”。

《国家**关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）：全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

那如何根据自己取得的全年一次性奖金计算交税呢？快跟小编一起来看一下吧！

相关政策

根据《** **关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规定：

居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家**关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：

应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

以下两种计税方法

方法一：不并入当年综合所得

以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：

应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

方法二：并入当年综合所得

按照累计预扣法预扣税款后，按照综合所得年度汇算规定，依照综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，进行年度汇算。计算公式为：

2019年度汇算应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额

Tips：上述公式中的“综合所得收入额”包括了并入综合所得计算纳税的全年一次性奖金的所得。

那么，两种计税方式如何选择更优呢？

让我举个例子给你说明一下吧！

例题一：假设张三是某公司员工，其每月工资为8000元，月减除费用为5000元，三险一金1500元，本年每月还有子女教育、赡养老人与住房贷款利息三项专项附加扣除4000元，年终公司发放给张三一次性奖金36000元，且无劳务报酬等其它综合所得收入。那么对于这笔全年一次性奖金张三就有两种计税方式可以选择。

选择一：张三选择将奖金单独计税，其奖金应纳税额计算如下：

首先将36000元除以12月，得出每月3000元的一个判断依据；

根据每月3000元找到月度税率表中适用的税率为3%，速算扣除数为0；

用36000元奖金全额乘以找到的适用税率3%，减去速算扣除数0，即36000×3%－0＝1080元。

计算所得便是张三该笔奖金选择不并入综合所得单独计税时应纳税额。

★Tips：因为张三每月工资薪金减除各项费用扣除后未有需要交税所得，所以张三今年需要缴交的个税就是该笔年终奖需要缴交的1080元。

选择二：张三选择将奖金并入综合所得计算纳税，其奖金应纳税额计算如下：

首先算出张三的综合所得即：

8000×12+36000＝132000元；

其年度应纳税所得额为：132000－60000－1500×12－4000×12＝6000元；

这种计算方式下适用年综合所得税率表，税率为3%，速算扣除数为0，得6000×3%-0=180元。

计算所得便是张三该笔奖金选择并入综合所得单独计税时的应纳税额，也是张三今年需要缴交的个税。

太神奇啦！选择不同的计税方法，张三就可以省下大几百块钱，钱袋子更鼓啦！

不过小编要提醒大家一下哦！虽然张三是将全年一次性奖金并入综合所得计算出来的税额少，但并不代表每个人都是这样哦，大家要根据自己情况选择更适合自己的方式！

假设李四和张三的其它情况完全一样，唯一区别在于李四没有享受任何专项附加扣除。

当李四选择单独计税不并入综合所得时，其奖金应纳税额也为1080元，

加上按月发放的工资薪金累计交税：

540元[（8000×12-60000-1500×12）×3%＝540]，

其本年应交个人所得税共计：

（1080+540）即1620元；

如果李四选择将奖金并入综合所得计算纳税，则综合所得年应纳税所得额为8000×12+36000-60000-1500×12＝54000元

需要适用10%的税率和2520的速算扣除数，应纳税额为

54000×10%－2520＝2880元！

可见，

选择不同的计税方式是有区别的，

大家可以自己动手试算一下

看看自己的奖金更适合哪种计税方式~

最后提醒 ：

1.在一个纳税年度内，全年一次性奖金单独计税方法，只允许采用一次。

2.雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

3.自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

拓展知识：

年终奖的个税计算方法

年终奖计算个人所得税的方法有两种，这两种分别对应不同的情况。一种情况是个人的工资水平加在一起，不够个税的预征预缴起征点，另外一种是达到了起征点，然后去适用相应的梯度税率，不同的收入，本身所适用的税率情况是不一样的。

第1种情况就是个人平时的工资没有达到预征，预缴起征点，正常来说这个就是三千三千以上就达到了预征预缴的起征点，注意这就是预征，不是真正的个人所得税征缴，因为现在个人所得税的起征点是5000，但是预征预缴的年度额度仍然是36,000，也就是一年的收入没有超过36,000，那年终奖里面就要有一部分归集到个人的普通工资里面，让个人的达到36000之后，剩余的一部分再去对应相应的税率。

我们损失的是70年，比如这个人一个月工资是3000块钱，一年正好是360，年终奖发了12000，那平均到每个月就是一个月2000块钱。这2000块钱所对应的税率就在10%的税率以内，因为个人所得税里面不超过96,000元以内的部分都是实行3%的税率，然后超过144,000的部分是实行10%的税率，那个税率大部分人就用不到了。所以这种情况下一个月2000块钱乘以3%的税率就是缴纳60块钱，一年就是缴纳720块钱个人所得税，这是因为年终奖所带来的增加。

平常的预扣预缴会由公司的财务人员帮大家搞定，这个问题大家完全不必纠结，这个只需要知道这个预扣预缴不代表最终缴纳情况。到第2年的3月1号到6月30号还可以进行个人所得税的年终汇算清缴，那时候就是完全按照每个月5000块钱的免税额度，加上专项扣除专项附加扣除。最终来计算个人要缴纳的所得税了，多退少补，大部分人都是退的。

年终奖的个税计算方法

是根据全月综合所得来计算的，比如不超过3000元，税率是3%，3000元到12,000元，税率是10%，12,000元~到25,000元税率是20%，以此类推。

年终奖的个税计算方法

年终奖如果不计入综合所得，而是需要单独计税的，首先先要确定适用的税率，之后速算扣除数，你缴纳的数额等于全年一次性的奖金收入，再乘以适用的税率减去速算扣除数。

年终奖的个税计算方法

这个是根据年终奖的多少进行计算的，不同档位税率是完全不一样的，可以用获得的钱乘以税率。