美国个人所得税(美国个人所得税计算器)

前沿拓展：

美国个人所得税

美国个人所得税实行统一的6级超额累进税率， 税率分别为10％、15％、25％、28％、33％和35％。

美国对纳税申报者进行了单身、已婚夫妇、户主、鳏夫或寡妇等四类具体划分，每一种身份都有其适用税率表，并依据一定指数，每年对税率表进行调整。

来源：瞭望

原标题：加税能否改善美国贫富差距

从美国历次加税来看，加税大部分时候能缩小贫富差距，但改善时间是短暂的

资本利得税税率的提高只是延缓了贫富差距拉大的速度，富人不会因此而**降低资产的配置，贫富分化也无法得到根本改变

9月15日，拜登2.1万亿美元新税收方案获得美国众议院筹款委员会通过。其中，针对长期以来税法中存在的对资本回报征税低于对劳动力征税的问题，拜登新税收方案主张提高富人的资本利得和所得税税率。

从历史上来看，美国税收政策在调节财富分配上的作用呈下降态势，历次加税大部分时候能缩小贫富差距，但改善也仅仅是短暂的，这一次也不会例外。

大幅提高富人税率

拜登在今年4月29日宣布了新一轮的1.8万亿美元的财政提案“美国家庭计划”，加上3月提出的2.35万亿美元的就业与基建计划，财政**规模超4万亿美元。

为弥补巨额财政赤字，加税是上述计划落地的必要前提。

美国财政问题的重要根源之一是，过去四十年全球化下，跨国企业和富裕阶层多重个人所得税管理，使得**税收获取能力大为降低。跨国企业及高管在全球化过程中获取大量利益的同时，通过各国子公司间复杂的关联交易使得在母国的应税收入减少，将利润尽可能转移到税率更低的国家，从而实现合理个人所得税管理。2018年，美国400个最富有家庭的平均实际税率为23%，比美国底层50%家庭的24.2%还低了1个百分点。

拜登加税计划有三个重要部分，分别为企业所得税、全球最低企业税和资本利得税。

针对企业利用资本开支（折旧）抵税、无形资产抵税、利润转移至海外的个人所得税管理策略，拜登主张使用新的更严厉的反税基侵蚀政策，设置更严格的规范和罚款措施以监管企业税收倒置的行为，相关的企业税改革具体涉及五个方面：

一是企业所得税税率从21%提高到26.5%。收入低于40万美元的公司，将按18%的税率征税；40万到500万美元之间，企业税率为21%；最高企业税率将适用于收入超过500万美元的公司。

二是实行更严格的跨国公司全球最低税率，鼓励全球范围内接受更高的最低税率，降低跨国企业将利润转移至别国的动力。

三是对账面利润超过20亿美元的公司征收15%的最低税。根据《华尔街日报》估算，全美只有180家公司符合这一门槛要求，最终预计只有45家公司需要缴纳这15%的企业税。

四是取消无形资产超额利润的激励措施，并对新的研发（投入）给予更慷慨的激励；将美国公司海外子公司的“全球无形资产低税收入”税率从10.5%提高一倍至21%。

五是以针对清洁能源生产的激励措施取代化石燃料补贴，此外企业用于科技研发和低收入可负担住房等领域的投资可以获得税收减免。

提高美国企业税率将削弱美国的国际税收竞争力，美国将成为经济合作与发展组织（OECD）国家中税率最高的国家之一，相对较高的企业税率使得企业有动机将利润转移至国外，因此美国同时推动国际税收改革。

美国财长耶伦在4月7日的G20财长和央行行长会议上推动各国采纳美国的建议，将全球最低企业税率设定为21%，而目前OECD第二支柱改革方案设计的是12.5%。

根据美国**测算，每年在美跨国公司的各种个人所得税管理手段会使其损失5000亿~6000亿美元的公司税，2017年美国《财富》500强公司在个人所得税管理天堂藏匿了2.6万亿美元的离岸资产。税收计划将为美国带回约2万亿美元的公司利润，其中海外利润税率的提高以及全球最低税率的设定可能对科技巨头产生更大影响。此外，作为最低税率设定的交换，欧洲国家明确要求必须同时对科技巨头的跨国收入征收数字税，这也将定向打击美国科技企业的海外利润。

针对长期以来税法中存在的对资本回报征税低于对劳动力征税的问题，拜登主张提高富人的资本利得和所得税税率，具体而言：

一是将应税收入超过40万美元的最高个人所得税税率从现行法律规定的37%上调至39.6%；对调整后总收入超过500万美元的个人征收3%的附加税。

二是资本利得税的最高税率从20%提高到25%；加上对高收入者额外征收的3.8%医疗保险附加税，资本利得税的最高税率可达28.8%。

三是加强税收执法，要求金融机构报告有关账户流水的信息；增加对国家税务局的投资，确保将更多资源用于加强对高收入者的税收审计。

历次加税效果如何

美国个人所得税税收政策在调节美国财富分配上的作用呈下降态势。尤其是在1970年后，松绑的工资控制政策、全球化、大型科技公司垄断和资产价格涨幅削弱了税改的作用，贫富差距进一步恶化。

个人所得税仅仅对劳务收入征税，劳动力收入基尼系数也缺乏对资产价格变动的考量。美国贫富分化的根源，不是当下的收入差距，更多是长期的资产差距。由于富人和穷人已经形成难以逾越且日益扩大的资产鸿沟，如果仅仅依靠收入税，美国贫富分化还将继续加大。哪怕是限制了富人财富增长的速度，由于总量效应，美国贫富分化还是会日益加剧。

**肺炎**暴发以来，美国**为应对**所采取的多轮经济纾困方案，从实际效果看，大部分通过房地产、股票增值流向了富人阶层，仅美国亿万富豪2020年的财富就增长34%，增加了上万亿美元。在此基础上，拜登主张的资本利得税上调被寄予改善居民贫富差距的希望。

自1954年以来，美国经历了四次资本利得税大幅上调。在1969、1976和2013年的三次税改中，有效资本利得税的提高均在短期降低了美国居民收入前0.01%的群体的总财富占比（其中1969年税改降幅不大）。1986年的资本利得税税率上调作用小于富人个人所得税税率下调，故而贫富差距有所拉大。

拉长来看，1980年后前0.01%群体的总财富占比跟随美国股市市值不断膨胀，资本利得税税率的提高只是延缓了贫富差距拉大的速度，富人不会因此而**降低资产的配置，贫富分化也无法得到根本改变。□

（向静姝 宋雪涛，作者单位：天风证券研究所）

责任编辑：王后

拓展知识：

美国个人所得税

在美国，民众每年报税大致来说有5种报税身份，而每一种报税身份所享受到的税收福利都有所不同。

第一种报税身份为夫妻合报

第二种为夫妻各自申报

第三种为单身个别申报

第四种为有家计负担而单独申报者（主要指单亲家庭，也称之为一家之主报税者）

第五种为丧偶之人而有家小负担者。

在以上5种报税身份中，前4种最为普遍，表2是前4种报税身份者2010年报税时不同收入段缴纳个人所得税的税率。

夫妻合报是美国家庭报税最常见的形态，按照现行税率，夫妻合报税的家庭如果家庭可纳税收入在16750美元以下，这部分收入就要按照10%的税率来纳税。

如果收入超过373650美元，税率就会达到35%。夫妻因为某种因素，可能会分别报税，但在税率上夫妻分报并不会占到便宜。美国有很多单身汉，他们在报税上被列为单身个别报税的范畴。

由于单身汉没有子女，所以在缴纳个人所得税时减税项目较有子女的家庭要少，反而要缴更多的税。

单亲家庭（一家之主报税者）在报税时，从税率上比其他家庭形态要享有优惠，可纳税收入在11950美元以下，个人所得税的税率为10%，明显比单身个别报税和夫妻合报要占有优势。当然如果单亲家庭收入超过373650美元以上，那大家就一视同仁了。

扩展资料

个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

征税对象：

1、法定对象

我国个人所得税的纳税义务人是在**境内居住有所得的人，以及不在**境内居住而从**境内取得所得的个人，包括**国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。

2、居民纳税义务人

在**境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在**境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。

3、非居民纳税义务人

在**境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从**境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。

参考资料：百家号-在美国的个人所得税占到自己所得薪水的百分之几？&百度百科-个人所得税

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美国个人所得税

一：在美国，民众每年报税大致来说有5种报税身份，而每一种报税身份所享受到的税收福利都有所不同。

第一种报税身份为夫妻合报

第二种为夫妻各自申报

第三种为单身个别申报

第四种为有家计负担而单独申报者（主要指单亲家庭，也称之为一家之主报税者）

第五种为丧偶之人而有家小负担者。

二：在以上5种报税身份中，前4种最为普遍，表2是前4种报税身份者2010年报税时不同收入段缴纳个人所得税的税率。

三：夫妻合报是美国家庭报税最常见的形态，按照现行税率，夫妻合报税的家庭如果家庭可纳税收入在16750美元以下，这部分收入就要按照10%的税率来纳税。如果收入超过373650美元，税率就会达到35%。夫妻因为某种因素，可能会分别报税，但在税率上夫妻分报并不会占到便宜。美国有很多单身汉，他们在报税上被列为单身个别报税的范畴。由于单身汉没有子女，所以在缴纳个人所得税时减税项目较有子女的家庭要少，反而要缴更多的税。

四：单亲家庭（一家之主报税者）在报税时，从税率上比其他家庭形态要享有优惠，可纳税收入在11950美元以下，个人所得税的税率为10%，明显比单身个别报税和夫妻合报要占有优势。当然如果单亲家庭收入超过373650美元以上，那大家就一视同仁了。

美国个人所得税

**的每月3500元**币的税率相当于在美国5万美元年薪的税率!
　　美国的
个人所得税
可以扣除很多东西,
年底有一次总的算法,
如果你多交的会退回给你,
有很多的利益,
老来退休的时候国家每个月会给你很多钱养老,
这钱可能比你交的税要多很多.
在**,
如果你在这个月有收入,
就缴税,
下个月没有收入了,也不会退税,年底没有,退休也没有,永远都没有退税!美国的税率是按照家庭来算税的,
如果你的收入要养老婆,就按照两个人来算,
还有孩子就按几个依赖你的人来算税.
这时候,你的税率是非常之低,低至没有的地步!
甚至孩子多了的时候国家还补贴钱给你.
如果你的老婆有收入,
家庭的收入加起来一起算税比分开算税的税率要低一些.
　　**的税从来都不考虑你的明天和你的小孩,
决不考虑家庭因素.
**没有养老,
年轻人可能要养活四个老人和一个孩子.**把养老这个问题丢给了社会和个人,国家和**卸掉了全部责任.
要求单位负责为个人交养老保险.现在我个人每个月交400多,
单位帮我交800多元.
你看他们多会卸责任啊?!你交的税没有给你带来任何养老和任何好处.给社会上的企业和单位带来负担.
　　美国交了税后,享受到了该享受的所有好处,
上高速公路免费,
汽车年费为不到几十美元,
考驾驶执照12美元.没有养路费的说法.子女上大学之前免费.美国如果失业,可以拿到每个月大约1000多美元的失业金,
这钱足够租房和吃饭费用.
在**现在我个人和单位每个月交了300多元失业保险,
如果失业,每个月如果跑断腿,找各种部门和机关,可能可以拿到400元**币每月.
这钱在**城市里是不够租房和吃饭的.你会发现这个失业保险是非常搞笑的.
　　买房:
**买房交契税,
0.75%
到
2%；
美国买房退税
　　买车:
**缴税,
美国退税
　　子女上幼儿园:
国内大城市大多一万到两万一年,
也有便宜的
　　子女上初中,高中:
国内大城市大多一万到两万一年,
也有便宜的
　　子女上大学:
**的学费已经可以和英国相提并论了
　　我们看一下一个私人企业和老板要交多少税:
33%的企业税,
17%的增值税,
45%的个人所得税!
**有些人太荒唐了,大学生勤工捡学也要缴税!那他一年的总收入是多少?
他一年总收入能否养活他自己?
　　2.
中美生活质量大对比
　　上海,北京等**的大城市的房子已经是80万到100万的价格了,
够工作的人奋斗一辈子,子女的学费,
养老,失业等一大堆问题.
国家**和制定政策的人有稳定的收入,从来不知道老百姓的苦楚和生活质量在稳步下降.
　　我们来算一下一个月收入19000的人的生活质量:
他要交养老金和住房金2500元,
要交个人所得税3000元,
最后到手的是14000元左右.
他要连续这样工作七年才能买一个房子.他的这种收入在国内号称是高收入,可不稳定.大城市一个小孩的花费每月要2000多元还不包括读书费用。
　　美国人买的房子都是别墅,
****的房子一点都不比加州便宜,
**的别墅一个月什么管理费都要一万多呢,
而美国呢?

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美国个人所得税

**的每月3500元**币的税率相当于在美国5万美元年薪的税率!
　　美国的
个人所得税
可以扣除很多东西,
年底有一次总的算法,
如果你多交的会退回给你,
有很多的利益,
老来退休的时候国家每个月会给你很多钱养老,
这钱可能比你交的税要多很多.
在**,
如果你在这个月有收入,
就缴税,
下个月没有收入了,也不会退税,年底没有,退休也没有,永远都没有退税!美国的税率是按照家庭来算税的,
如果你的收入要养老婆,就按照两个人来算,
还有孩子就按几个依赖你的人来算税.
这时候,你的税率是非常之低,低至没有的地步!
甚至孩子多了的时候国家还补贴钱给你.
如果你的老婆有收入,
家庭的收入加起来一起算税比分开算税的税率要低一些.
　　**的税从来都不考虑你的明天和你的小孩,
决不考虑家庭因素.
**没有养老,
年轻人可能要养活四个老人和一个孩子.**把养老这个问题丢给了社会和个人,国家和**卸掉了全部责任.
要求单位负责为个人交养老保险.现在我个人每个月交400多,
单位帮我交800多元.
你看他们多会卸责任啊?!你交的税没有给你带来任何养老和任何好处.给社会上的企业和单位带来负担.
　　美国交了税后,享受到了该享受的所有好处,
上高速公路免费,
汽车年费为不到几十美元,
考驾驶执照12美元.没有养路费的说法.子女上大学之前免费.美国如果失业,可以拿到每个月大约1000多美元的失业金,
这钱足够租房和吃饭费用.
在**现在我个人和单位每个月交了300多元失业保险,
如果失业,每个月如果跑断腿,找各种部门和机关,可能可以拿到400元**币每月.
这钱在**城市里是不够租房和吃饭的.你会发现这个失业保险是非常搞笑的.
　　买房:
**买房交契税,
0.75%
到
2%；
美国买房退税
　　买车:
**缴税,
美国退税
　　子女上幼儿园:
国内大城市大多一万到两万一年,
也有便宜的
　　子女上初中,高中:
国内大城市大多一万到两万一年,
也有便宜的
　　子女上大学:
**的学费已经可以和英国相提并论了
　　我们看一下一个私人企业和老板要交多少税:
33%的企业税,
17%的增值税,
45%的个人所得税!
**有些人太荒唐了,大学生勤工捡学也要缴税!那他一年的总收入是多少?
他一年总收入能否养活他自己?
　　2.
中美生活质量大对比
　　上海,北京等**的大城市的房子已经是80万到100万的价格了,
够工作的人奋斗一辈子,子女的学费,
养老,失业等一大堆问题.
国家**和制定政策的人有稳定的收入,从来不知道老百姓的苦楚和生活质量在稳步下降.
　　我们来算一下一个月收入19000的人的生活质量:
他要交养老金和住房金2500元,
要交个人所得税3000元,
最后到手的是14000元左右.
他要连续这样工作七年才能买一个房子.他的这种收入在国内号称是高收入,可不稳定.大城市一个小孩的花费每月要2000多元还不包括读书费用。
　　美国人买的房子都是别墅,
****的房子一点都不比加州便宜,
**的别墅一个月什么管理费都要一万多呢,
而美国呢?