青岛个人所得税(青岛个人所得税税率)

前沿拓展：

青岛个人所得税

一、应纳税所得额=月度收入-5000元（起征点）-专项扣除（三险一金等）-专项附加扣除-依法确定的其他扣除

注：新个税法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征点和税率。新个税法规定，自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、薪金所得；

先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。

例：已婚人士小李在北京上班，月收入1万元，“三险一金”专项扣除为2000元，每月租金4000元，有一子女上幼儿园，同时父母已经60多岁。

起征点为5000元的情况下，没有专项附加扣除，每月需缴纳(10000-5000-2000)×3%=90元个税。

根据新政策，小李就可以享受住房租金1200元扣除、子女教育1000元扣除、赡养老人1000元扣除(跟姐姐分摊扣除额)，所以，个税=(10000-5000-2000-1200-1000-1000)×3%=0元。

二、企业所得税的税率为25%的比例税率。

原“企业所得税暂行条例”规定，企业所得税税率是33%，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3－10万元的，税率为27%，应纳税所得额3万元以下的，税率为18%；特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。

外资企业所得税税率为30%，另有3%的地方所得税。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。

企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华****企业所得税暂行条例》的规定，2008年新的；规定一般企业所得税的税率为25%。

非居民企业在**境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于**境内的所得，以及发生在**境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

扩展资料：

企业所得税纳税申报的准备事项：

⑴做好年终盘点工作，对企业的资产及债权进行盘点核对，对清理出来的需报批的财产损失，连同年度内发生的财产损失，及时准备报批材料向主管税务机关报批。主要包括：

① ；因自然灾害、战争、政治事件等不可抗力或者人为管理责任，导致库存现金、银行存款、存货、交易性金融资产、固定资产的损失；

② ；应收、预付账款发生的坏账损失；

③ ；存货、固定资产、无形资产、长期投资因发生**或实质性损害而确认的财产损失（注意各项目**或实质性损害的情形，要充分利用）；

④ ；因被投资方解散、清算等发生的投资损失（不包括转让损失）；

⑤ ；按规定可以税前扣除的各项资产评估损失；

⑥ ；因**规划搬迁、征用等发生的财产损失；

⑦ ；国家规定允许从事信贷业务之外的企业间的直接借款损失。

⑵检查有无应计未计应提未提费用，在12月份及时做出补提补计，做到应提均提、应计均计。

① ；检查固定资产折旧计提情况，无形资产、长期待摊费用摊销情况，对漏计折旧、漏计摊销的予以补提补计。

② ；检查福利费和职工教育经费计提情况，这两项费用是法定的可以按计税工资比例进行税前扣除的费用，是企业的一项权益，应计提。工会经费不缴纳的不用计提。

参考资料来源：

参考资料来源：

个人所得税

今年3月31日，国家开放了个人所得税综合所得汇算远程申报系统（即手机APP和WEB端），正式启动了个人所得税综合所得汇算（简称年度汇算）。今天的第一个知识点，就先说说跟很多人息息相关的个人所得税。

什么是个人所得税综合所得汇算申报？

个人所得税综合所得汇算申报，就是年度终了后，纳税人需要将全年的综合所得(包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费四项）收入减去税法规定的扣除项目金额后，乘以适用税率，计算全年应缴税额，再减去年度内已预缴税额，办理申报结清应退或应补税额。简言之，年度汇算就是“查漏补缺，汇总收支，按年算账，多退少补”。

1.企业2019年1月发放2018年12月份工资，属于2019年度的综合所得。

2.2019年度综合所得的年度汇算期为2020年3月1日至6月30日。

3.2019年度汇算申报表提交后，一般情况下不可以变更汇算清缴地。

4.如果在**境内申领了居住证，那么居住证登载的居住地住址为经常居住地。如果没有申领居住证，那当前的实际居住地为经常居住地。

5.年综合所得收入额不足6万元，可以在2020年3月1日至5月31日，通过简易申报方式办理2019年度综合所得的年度汇算。

6.如因不可抗力无法按时办理年度汇算申报，可以在6月30日前向主管税务机关申请延期申报。

7.自行申报可以通过自然人电子税务局WEB端和APP端、办税服务厅、邮寄等方式申报。

8.年度综合所得收入额不超过6万元且无境外所得的，可以使用简易方式申报。

9.简易申报只需申报基本信息和应退税额。

10.收入额低于6万元，但有境外所得，不能使用简易方式申报。

11.不是所有申报都能通过网络办理。

12.扣缴单位代办年度汇算申报并申请退税，不能将税款退到单位账户。

13.选择通过办税服务厅窗口进行申报，必须到主管税务机关的办税服务厅进行申报。

14.通过网络方式办理年度汇算申报最为便捷，退税相对较快。

15.预填申报数据，只是税务机关提供的一项服务，不能替代申报义务。

16.税务机关预填的申报数据，是为了方便纳税人，事先根据扣缴单位申报的数据等按一定规则填写的。

17.纳税人需要对申报数据的真实性、准确性和完整性负责。

18.通过手机下载“国家医保服务平台”注册后，通过首页的“个人所得税大病医疗专项附加扣除”模块，可以查询大病医疗的相关数额。

19.为了保障资金安全，必须要使用本人账户办理退税。

20.退税申请提交后可以通过手机个人所得税APP或者自然人电子税务局查看业务办理状态。

21.退税进度中显示“国库处理中”表示税务机关已经将您的退税申请提交国库部门，国库部门正在按规定处理中。

22.补税可以通过网上银行、第三方支付、办税服务厅 POS机刷卡等方式缴税。

23.申请退税是纳税人的权利，可以放弃退税。

24.补税成功后系统会生成缴税凭证。

25.符合免予汇算申报的条件，无须申报也无须补税。

26.输错密码账号被锁定可以等锁定期结束后再登录，也可以通过【找回密码】进行**作。

27. 提交退税申请后，在税务机关终审前可以作废申报。

28.提交退税申请后，税务审核通过已经提交国库部门的，不能作废申报，但可以在前次申报基础上办理更正申报。

29.综合所得，适用3%至45%的超额累进税率。

30.个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得，为工资、薪金所得。

31.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费，免征个人所得税。

32.个人达到国家规定的退休年龄，按照规定领取的企业年金、职业年金，不并入综合所得进行年度汇算，全额单独计算应纳税款。

33.个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得，为稿酬所得。

34.特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得; 提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。

35.子女教育按照每个子女每年12000元（每月1000元）的标准定额扣除。

36.纳税人在**境内接受学历（学位）继续教育的支 出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。

37.纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

38.学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。

39.赡养老人专项附加扣除中，独生子女按照每月2000元标准定额扣除。

下列情况不需要办理综合所得年度汇算申报：

1.2019年度是非居民个人，无需办理年度汇算。

2.居民个人是指在**境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在**境内居住累计满一百八十三天的个人。

3.非居民个人是指在**境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在**境内居住累计不满一百八十三天的个人。

需要注意的是：

1.个人取得单位发放的预防**肺炎的医药防护用品免征个人所得税。

2.个人通过县级以上****捐赠应对**的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。

3.个人直接向承担**防控任务的医院捐赠用于应对**的物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。

4.参加****防治工作的医务人员和防疫工作者按照各级**规定的补助和奖金标准，取得的临时性工作补贴和奖金，都不计入工薪收入，免征个人所得税。

5.参加****防治工作的其他人员按照省级及省级以上**规定的补助和奖金标准，取得的临时性工作补贴和奖金，都不计入工薪收入，免征个人所得税。

拓展知识：