个人所得税计算题(个人所得税计算题及答案最新)

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个人所得税计算题

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个人所得税计算题及**
四、计算题
1、公民马某月工资收入700元，年末一次性领取年终资金2000元，请计算这笔收入的应纳税额。**：应纳税额=[2000-（800-700）]×10%-25=165（元）2、某人月工资薪金收入**币12000元，雇主负担其工资薪金所得30%部分的应纳税款，计算其当月应纳税款。**：应纳税所得额=（12000-4000-375×30%）÷（1-20%×30%）=8390.96（元）应纳所得税额=8390.96×20%-375=1303.19（元）
3、李明是纺织公司的职员，每月基本工资加各种补贴收入为620元，4份奖金为820元，计算李明4月份应纳个人所得税额。
**：4、史密斯先生是来自美国的工程师，受雇一家中美合资企业，已来我国三年，企业每月除发给史密斯先生工资薪金所得36000元**币外，另外还固定补贴伙食2000元，计算史密斯每月应在**缴纳多少个人所得税。
**：
?5、某酒店经理王进，对本店承包经营，每月工资600元，年终按承包利润的30％做为承包奖励、该店全年实现利润30万元，王进按协议提成9万元，向教育基金会捐款2万元，计算王进本年度应纳的个人所得税。
**：
6、张建设有一处临街房，对处出租月租金2000元，6月份缴纳营业税100元，房屋修理费支出230元，计算张建设6月份应纳的个人所得税。**：16202429要求：计算该个体运输业主1994年度应纳的个人所得税及年终应补税款。5)42

在个税改革以后，还是有很多人对于个税的计算不是很清楚。下面虎虎就来分享一下，有关个税计算的相关知识。

个人所得税怎么收？

根据《个人所得税法》的相关规定，个人所得税主要适用的税率是3%-45%的七级累进税率，起征点是5000。

我们的个人所得税，一般是由单位在发放工资时代扣代缴。当然我们的工资收入所得，不是都需要缴纳个税。在计算工资薪金所得的个税时，工资收入不仅可以减去5000的费用，还能扣除五险一金，以及其他专项扣除。

举例说明：

虎虎每个月工资是8000，每月可以扣除的五险一金是1500。另外专项附加扣除每个月有2000。计算虎虎个税的纳税情况。

虎虎每个月应纳税所得额=8000-5000-1500-2000=-500。

由于应纳税所得额小于零，所以虎虎每个月不仅缴纳个税。

从这里我们也能看到，虎虎的工资虽然超过了5000，但是由于可以扣除五险一金以及其他附加专项扣除，虎虎在2021年的每个月也是不用缴纳个税的。

个税可以扣除的项目包括哪些？

个税可以扣除的项目包括每月5000元的基本费用，以及专项扣除和专项附加扣除。

个税专项扣除

个税专项扣除包括“三险一金”四项。

具体来说“三险”就是指医疗保险、养老保险和失业保险；“一金”是指住房公积金。当然，企业没有给员工缴纳，这些费用肯定不能在税前扣除的。

“三险一金”的具体比例，各地的规定是有不同的。我们在计算时，按照当地的规定即可。

另外需要注意的是，“三险一金”作为个税的专项扣除，可以全额在税前扣除，不需要乘以相关比例的。

个税专项附加扣除

根据《个人所得税法》相关规定可知，个税的专项附加扣除共有6个。即子女教育、大病医疗、住房贷款利息、继续教育、住房租金、赡养老人。

子女教育

纳税人的子女在接受教育时，每月可以扣除相应的费用。具体来说，接受的教育包括学前教育和学历教育。可以简单理解为，孩子从上幼儿园开始，家长就可以享受这一项附加扣除。

继续教育

继续教育专项附加扣除可以分为学历(学位)继续教育和职业资格继续教育。(学位)继续教育有扣除期限的限制，而职业资格继续教育只能在获得证书的当年享受这项政策。

大病医疗

对于大病医疗来说，需要达到一定标准，在规定的限额内据实扣除。这里需要注意的是，大病医疗在每个月预缴时不能扣除，只能在年度汇缴清算时据实扣除。

住房贷款利息或住房租金扣除

住房贷款利息或住房租金，这两个扣除必须一起来看。毕竟我们每个人只能享有其中的一个附加扣除，而不能都两个都享有。

我们需要注意的是，住房贷款利息扣除时间最长为240个月。而住房租金所在的城市不同，每个月可以扣除的金额也不同。

赡养老人

赡养老人是我们每个人必须要尽的义务。当我们的父母，大于等于60岁的时候，我们就可以享受赡养老人的专项附加扣除了。

其中我们需要注意的是，赡养老人的专项扣除，独生子女独自享有即可。而家里孩子多的时候，就需要按照实际情况分摊扣除额度了。

拓展知识：

个人所得税计算题

现在工资薪金所得起征点好像上调了

个人所得税计算题

1、按税法规定，12月份取得全年奖金要分摊到月之后查找税率，也就是12000/12=1000，生产率是10%，12000*10%-25=1175；每月工资应该纳税款总额[（3000-2000）*10%-25]*12=900
2、房租收入（3000-800）*10%*11+（3000-800-2000）*10%=2440
3、讲学酬金（2000-800）*20%=240
4、通过公益机构的捐赠，能税前扣除的是所得部分的百分之三十，1万元在百分之三十以内可全额扣除（40000-10000）*（1-20%）*20%*70%=3360
5、劳务报酬先换算成含税收入再计算[（35000-2000）*（1-20%）]/76%=34736.84
34736.84*30%-2000=8421.05
6、美国已缴个税50*8.3=415 国内应补个税1000*8.3*（1-20%）*20%-415=913
7、国债利息免税
全年应纳个税9028元
B公司代负8421.05
A公司应该负责代扣代缴个人所得税，税务局可以对A公司进行处罚，按税收征管法第六十九条规定　扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。

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